新税法计算题
- 1.业务招待费：1800*0.005=9万 100*60%=60万
产品销售收入的千分之五小于实际发生额的60%，应该按照小的来扣，所以业务招待费的扣除限额是9万
2.福利费扣除限额=200*14%=28万
3.职工教育经费扣除限额=200*2.5%=5万
4.工会经费扣除限额=200*2%=4万
5.应纳税所得额=（2000-100）-1000+（100-9）+（50-28）+（20-5）+（10-4）+10+100=1144万
解释：2000-100的意思是收入中的国库券利息是免税的，100-9是业务招待费的调增数额，50-28是职工福利费的调增额，20-5是职工教育经费的调增额，10-4是工会经费的调增额，税收滞纳金不得扣除，所以得加回来，各项准备金出不得扣除，所以也要调增
6.应纳税额=1144*25%-500*10%=236万
解释：购置环境保护专用设备的价款允许按照购买价的10%直接抵扣当年的应交税款，所以减掉
1、(1)甲建筑公司应缴纳的建筑业营业税=(16000—7000)×3%=270(万元)(2)甲建筑公司应代扣代缴乙建筑公司建筑业营业税=7000×3%=210(万元)(3)房地产开发公司应缴纳销售不动产营业税=4000×5%=200(万元)(4)甲建筑公司应缴纳销售不动产营业税=(2200-4000÷2)×5%=10(万元)2、增值税：8000÷（...
1、增值税：当期进项税额=68+42*13%+3*7%+8*17%=75.03万元 当期销项税额=36000*17%=6120万元 当期应纳税额=6120-75.03=6044.97万元 2、消费税：生产卷烟领用烟丝可抵扣的消费税(生产领用扣税法)为400*30%*150/200=90万元；委托加工收回的烟丝应缴的消费税=【42*（1-13%）+3*（1-7%...
1、增值税：销项税：500*2500/1.17*17%=181623.93元 进项税：40*（1+10%）*（1+20%）*13%*10000+30/1.17*17%*10000=112229.74元 应纳增值税：181623.93-112229.74=69394.19元 2、消费税：销售卷烟应纳消费税：500*2500/1.17*45%+500*150=555769.23元 代收代缴消费税：（40*...
（1）每月取得工资4800元。应缴纳个人所得税=（4800-3500）*3%=39元 （2）私有出租住房1年， 每月取得租金收入3000元（符合市场价格水平），当年3月份发生租房装修费用2000元。对个人出租房屋取得的所得暂减按10%的税率征收个人所得税 3月应缴纳个人所得税=（每月收入额-准予扣除项目-修缮费用800-8...
（1）增值税销项：200*17%=34万元 增值税进项：5.85/(1+0.07)*0.07=0.38万元 因为运输费用开具的是普通发票，是含税价，所以要先除以1.07变成不含税价，再乘以0.07.（2） 增值税销项：29.25/1.17*0.17=4.25万元 （3）基建工程作为企业的固定资产，应税新产品是要纳税的：40*（1...
