小规模无开票收入季度超30万，交的增值税可以列入营业外支出吗？
4个回答财税会计专题活动
- 无论是否开票，交的增值税都通过“应交税费-应交增值税”科目核算，不能用营业外支出。
取得收入时：
借：银行存款
贷：应交税费-应交增值税
贷：主营业务收入
如果是月末一次计算增值税，直接冲“主营业务收入"科目
借：主营业务收入（软件中借方不能取数，就做贷方负数）
贷：应交税费-应交增值税
另：附加税通过主营业务税金及附加科目核算
借：主营业务税金及附加
贷：应交税费-应交城建税
贷：应交税费-应交教育费附加
贷：应交税费-应交地方教育费附加 - 增值税是价外税，小规模纳税人应该计入应交税费（应交增值税）科目核算，不能计入营业外支出，它不参与企业所得税汇算清缴的。
- 增值税是不能列到营业外支出的。
更多税务问题上“51个税问答”小程序咨询专家~ - 小规模无开票收入季度超30万,交的增值税不可以列入营业外支出的，入应交税费-应交增值税
小规模纳税人季度销售额超过30万需要全额缴纳增值税，国家税务总局公告2019年第4号规定，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。已经使用 管理系统的小规模纳税人，月销售额未超过10万元的，可以继续...
小规模纳税人季度销售额在30万元以上，就要全额计算缴纳增值税，即这个季度开的所有票都要交增值税了。一般是开票金额，按照征收率3%（2020年因为疫情原因3%的征收率可以降为1%）来征收增值税。一、小规模纳税人应纳税额的计算：小规模纳税人销售货物或者应税劳务，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的...
一个季度30万免税，是指增值税小规模纳税人一个季度开票不超30万时，根据最新的税优政策，包含免征和税收优惠两部分内容，会进行免税。增值税小规模纳税人免征的具体条件：月不含税销售额不超过10万元，季度不含税销售额不超过30万元；收入的形式以未开票收入和增值税普通发票形式的收入两项免征增值税。
当前针对小规模纳税人月销售总额10万元以下(含本数)的，免交增值税，且查账征收的小规模纳税人按季度申报进行纳税，季度开票不超过30万的免交增值税；超过30万的全额征税。个体户生产经营所得，年应纳税所得额超过10万元部分，按照35%征收个人所得税。其中应纳税所得额=全年收入总额-成本、费用以及损失...
按季度缴税的，如果季度销售收入没有超过30万的可以享受减收政策，如果季度销售收入超过30万的，则需要按3%的征收率进行全额征税。小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元，下同）的，免征增值税。 小规模纳税人发生增值税应税...
