CPA 2009原制度考题 计算题 递延所得税费用的计算 。。在线等
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- 第二问答案是 650-（2000+300）*25%=75，不是 650-（2000-300）*25%=75
第二问计算甲公司20×8年应确认的递延所得税费用（或收益）
递延所得税资产增加或递延所得税负债减少，会减少递延所得税费用，递延所得税资产减少或递延所得税负债增加，会增加递延所得税费用。已知年初递延所得税资产650万元，本题中计提坏账准备、业务宣传费超标会产生递延所得税资产，计提坏账准备产生2000万元暂时性差异，业务宣传费超标产生300万元暂时性差异，递延所得税资产=（2000+300）*25%=575万元，本年利润3000万元，以前产生的2600亏损可以从本年利润中弥补，所以2008年末2600万元亏损产生的递延所得税资产为0，所以2008年年末递延所得税资产=（2000+300）*25%=575万元，
2008年增加的递延所得税费用=2008年减少的递延所得税资产=2008年年初递延所得税资产-2008年末递延所得税资产=650-（2000+300）*25%=75
税法规定，我国境内居民企业之间取得的股息、红利免税。股利200免税
减少未分配利润的金额=（2 000-200）×（1-25%）×（1-10%）=1 215（万元）。正确答案已经改成1215了。
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3、我帮你找到了一些最新的视频和讲解，还有最新的样题，你可以看看。附录1：网校名师详解注会考试新制度考生报考要点http://hi.baidu.com/chinaacc2010/blog/item/ecb20c53d2a70f060cf3e3b1.html 附录2：2009年注册会计师（新制度）考试样题http://hi.baidu.com/chinaacc2010/blog/item/e60ae4f1e5...
