建筑业预缴税款未抵减分录是怎样的
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- 建筑施工企业预缴税款时,做如下会计分录进行处理,
借:应交税费—应交增值税—预缴税额,
贷:银行存款。
企业尚未对上述预缴税额进行抵扣时,可以不用再另行做别的分录进行处理。只需要挂在应交税费—应交增值税—预缴税额科目的借方,待实际抵扣时再做对应分录。
1、企业异地预缴增值税税款时,会计分录为:借:应交税费——预交增值税 贷:银行存款 2、结转冲减未交增值税科目,会计分录为:借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——预交增 值税建筑业异地预缴税款的纳税申报通常涉及以下几个步骤:1、预缴税款的申报。在建筑服务发生地预缴税款时,需要填写...
借:应交税费——预交增值税 贷:银行存款 这个步骤记录了企业向税务机关支付的预缴税款。然而,月末时,如果预缴税额大于实际应交税额,企业需要调整账户余额,将其转至“未交增值税”明细科目:借:应交税费——未交增值税 贷:应交税费——预交增值税 对于多交的增值税,如果在当月未抵扣完,需要做...
施工企业的项目部应在月末,向施工企业所属总机构或者二级分支机构结转:借:内部往来贷:应交税费—应交企业所得税2、季度或月度预缴根据季度或者月度实际预缴的企业所得税:借:应交税费—应交企业所得税贷:银行存款此笔分录只能由建筑单位总机构或者二级分支机构编制。
1、施工项目预缴增值税时:借:应交税费——应交增值税(已交增值税)贷:银行存款 2、预缴附加税时:借:应交税费——应交城市维护建设税 应交税费——教育费附加 应交税费——地方教育附加 贷:银行存款 3、预缴企业所得税时:借:应交税费——应交所得税 贷:银行存款 施工项目预缴增值税、...
向机构所在地主管国税机关申报纳税。纳税人跨地级行政区域提供建筑服务,向建筑服务发生地主管国税机关预缴的增值税税款,可以在当期增值税应纳税额中抵减,抵减不完的,结转下期继续抵减。因此建筑业异地多预缴的增值税,在申报时,可以在当期抵减应纳增值税额。尚未递减完的,可结转下期继续抵减。