小规模增值税的账务处理
4个回答财税会计专题活动
- 首先你要明白增值税属于价外税 。实际工作中要先进行价税分离，比如总价款103 那么价款100=103*1.03 增值税3=103/1.03*0.03
分录：
借:银行存款 1000
贷:主营业务收入970.87
应交税费--应交增值税 29.13 - 小规模纳税人开的发票是含税的,税率为3%
借:银行存款 1000
贷:主营业务收入970.87
应交税费--未交增值税 29.13 - 借：银行存款 1000
贷：主营业务收入 1000/（1+3%）
应交税金-应交增值税 1000X3%
小规模纳税人增值税账务处理如下：1、在销售货物或提供劳务时，将应纳增值税计入“应交税费—应交增值税”科目；2、计提增值税时，做会计分录：借“应交税费—应交增值税”，贷“应交税费—未交增值税”；3、计提城建税、教育费附加及地方教育附加时，做会计分录：借“税金及附加”，贷“应交税费...
2. 账务处理流程：小规模纳税人在发生应税销售行为收到款项时，需进行账务记录，将销售收入和应交的增值税额分别记入相关账户。3. 会计核算：在会计核算环节，小规模纳税人需要设置相应的会计科目，如“应交增值税”科目，以记录增值税的应交、已交以及未交情况。4. 纳税申报：小规模纳税人需按期向...
小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入相关成本费用或资产，不通过“应交税费——应交增值税”科目核算。2.销售业务的账务处理 （1）小规模纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务 无形资产或不动产，应当按照应收或者已收的金额，借记“应收账款”、“...
1、小规模纳税人发生收入时：借：银行存款 贷：主营业务收入 应交税费——应交增值税（简易计征）2、结转应交税费：借：应交税费——应交增值税（简易计征）贷：应交税费——转出未交增值税 借：应交税费——转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 3、缴纳增值税：借：应交税费——未交...
小规模纳税人的增值税账务处理主要包括以下几个步骤：确认销售收入、计提增值税、缴纳增值税以及记录增值税的相关账务处理。首先，小规模纳税人需要确认其销售收入。销售收入是企业销售商品或提供劳务所取得的收入，是增值税计算的基础。在确认销售收入时，小规模纳税人需要按照会计准则的规定，将销售商品或提供...
