有递延所得税的企业所得税计算
1个回答财税会计专题活动
- 法律分析：采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业应于每一资产负债表日进行所得税核算，一般遵循以下程序：第一，确定当期所得税。第二，确定递延所得税。第一步，计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础;第二步，计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异;第三步，也是最为关键的一步，识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异，是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异;第四步，以预期的适用税率(预计暂时性差异转回期间的适用税率)乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额;第五步，将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉。第三，确定所得税费用。企业在计算确定了当期所得税与递延所得税后，两者之和(或之差)，即为利润表中的所得税费用。
法律依据：《 人民共和国税收征收管理法》第二十八条：税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
法律分析：采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业应于每一资产负债表日进行所得税核算，一般遵循以下程序：第一，确定当期所得税。第二，确定递延所得税。第一步，计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础;第二...
所得递延所得税计算公式如下：递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，...
所得税费用计算公式 1、当期应交所得税=当期应纳税所得额×当期适用所得税税率=(税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额)×当期适用所得税税率 2、所得税费用=当期所得税+递延所得税 例题：公司适用的所得税税率...
递延所得税资产的计算
应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额—税调整减少。综上所述，关于以上问题，个人依据请根据我国的法律法规进行合理纳税，所计算的结果也要经由多次验收。法律依据：《个人所得税专项附加扣除暂行办法》第一章第二条本...
