有递延所得税的企业所得税计算
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- 法律分析：采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业应于每一资产负债表日进行所得税核算，一般遵循以下程序：第一，确定当期所得税。第二，确定递延所得税。第一步，计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础;第二步，计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异;第三步，也是最为关键的一步，识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异，是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异;第四步，以预期的适用税率(预计暂时性差异转回期间的适用税率)乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额;第五步，将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉。第三，确定所得税费用。企业在计算确定了当期所得税与递延所得税后，两者之和(或之差)，即为利润表中的所得税费用。
法律依据：《 人民共和国税收征收管理法》第二十八条：税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定。
所得递延所得税计算公式如下：递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：即分别是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的...
递延所得税资产的计算
1、当企业确认相关资产、负债时，根据所得税标准确定递延所得税资产，认定其大于本账户余额时：借：所得税费用。贷：所得税-递延所得税费用、资本公积-其他资本公积。2、需要确认的递延所得税资产小于本科目余额时：借：所得税-递延所得税费用，资本公积-其他资本公积。贷：所得税费用。企业所得税...
合并方对通过同一控制下企业合并取得的长期股权投资产生的暂时性差异是否需要确认递延所得税，应当根据合并方管理层持有该项长期股权投资的意图来确定。 如果合并方管理层意图长期持有该项投资，则长期股权投资产生的暂时性差异预计未来期间不会转回，对未来期间不会产生所得税影响，合并方无需确认相关的递延...
企业在计算确定了当期所得税与递延所得税后，两者之和(或之差)，即为利润表中的所得税费用。二、企业所得税核算举例 【例】ABC公司2007年度利润总额1000万元，该公司适用所得税税率为25%.递延所得税资产及递延所得税负债不存在期初余额。与所得税有关的情况如下:(1)一项设备原价为200万元，累...
