留抵税额怎么处理？
1个回答财税会计专题活动
- 留抵税额退回会计分录借银行存款，贷应交税费—应交增值税进项税额转出。留抵税额是未抵扣完的进项税额形的，留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的留底税额退还给纳税人，应相应冲减进项税额。
留抵税额特点
留抵税额是指企业当期的增值税销项税额小于进项税额的差额，我国之前采取不予退还留抵税额，结转到下一个纳税期继续抵扣的做法，留抵税额是当期进项税额大于销项税额，从而形成留抵税额的情况。
留抵税是指作为一般纳税人，当月购进货物多，进项税也就多库存商品也就多，如果当期进项大于销项就会出现留抵税金，同时也会有相应多的库存商品，即留抵税是由于当期进项大于销项所产生的税收，如果只有留抵税金而没有实际库存，则涉嫌货物已发出但未计提销售，有逃税现象。
留抵税额的分录处理如下：1. 当形成留抵税额时，将进项税额计入“应交税费——增值税留抵税额”科目贷方。2. 如有货物销售，将销项税额计入“应交税费——增值税”科目贷方，此时，留抵税额会对应减少。3. 若留抵税额在未来期间无法继续使用，需将其转...
1.进项留抵税额的处理 当进项税额大于销项税额时，企业应将未抵扣的进项税额留待下期抵扣。此时，无需进行特别的会计处理，只需在会计报表中注明留抵税额的金额。在后续会计期间，当销项税额大于进项税额时，企业应先使用留抵税额进行抵扣，抵扣不足部分再计入当期应交税金。具体的会计处理应根据实际情况进...
自2020年3月1日起，政策调整允许留抵税额单独抵减欠税，滞纳金可后续处理，无需遵循原有配比计算方法。对于留抵退税，财政部会计司给出了明确的会计处理规定：允许退还的留抵税额在“应交税费——增值税留抵税额”科目核算，税务核准退还时借记此科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”。
留抵税额做账务处理的方法：1、纳税人在税务机关准予留抵退税时，按税务机关核准允许退还的留抵税额。2、在实际收到留抵退税款项时，按收到留抵退税款项的金额。3、纳税人将已退还的留抵退税款项缴回并继续按规定抵扣进项税额时，按缴回留抵退税款项的金额。
首先，对于上期留抵税额的财务处理，应借记“应交税费——应交增值税(进项税额转出)”科目，贷记“银行存款”科目。接着，到年底时，需将“应交税费——应交增值税”下的所有三级科目余额（包括进项税额、销项税额、已交税金等）全部转入“应交税费——应交增值税(未交税金)”科目下，以确保“应交...
