税不予抵扣怎么处理？
6个回答财税会计专题活动
- 目前实行抵扣的税种只有增值税.因此不能抵扣时可以分以下两种情况处理:
1.进项已认证,并做账务处理,此时,应交不予抵扣的进项税转出;
2.进项发票尚未认证,此时的处理,不将发票上列明的进项金额计入有关资产的成本,如:购入固定资产的专用发票,将其进项计入固定资产的原值! - 所得税审核、年度审计时，发现不少人对一般纳税人的应交增值税理解不恰当，科目使用不正确，期末如何处理不明确等；这些人既有企业会计人员，也有不少事务所的从业人员；企业会计制度对“应交增值税科目”做了详细的规范，但对于各种类型企业如何设置科目，以及如何正确使用，理解起来还是有点困难；笔者根据实务经验，对此问题进行专门的归纳总结。
一、为什么要设置“应交增值税”及“未交增值税”两个科目
主要从税收方面探寻原因，首先上期的进项税可留到下期进行抵扣，即当月有借方余额，可留抵；其次上期的销项税，则不能用下期的进项税抵扣，即当月有贷方余额，要先交税；为了能够明确区分企业欠交增值税税款和留抵增值税情况，确保企业及时足额上交增值税，所以，要分别设置应交增值税及未交增值税科目。
企业往往在下月10日前申报上月的增值税，一般来说，“应交增值税”科目的余额是借方，反映待抵扣增值税，或者是0；“未交增值税科目”的余额是借方或者贷方，期末贷方余额反映未交的增值税，若为借方余额则反映多交的增值税，或者是0。 - 不能抵扣的进项税，其金额应该进入相应的固定资产或存货成本
- 进费用或固定资产，同时做进项税额转出处理。
- 不能抵扣的进项税，只能做到费用或固定资产。
- 借：原材料等
应交税费——增值税进项
贷：银行存款等
借：在建工程
贷：原材料等
应交税费——进项税转出
不能抵扣的进项税的账务处理方式如下：1、企业可通过做增值税转出进项税金的方式，对该部分税款表示放弃；2、企业可以做一笔无票收入，让增值税销项税金等于或略大于留抵的进项税金，实现平进平出不交增值税或者交少量增值税。这样，留抵的进项税金就可以消化干净。进项税的会计处理：1、不得抵扣的进...
如果收到专票的时候，发现进项税额不能抵扣，可以在勾选平台做勾选不抵扣操作，然后写分录：借：管理费用等，贷：银行存款等；如果收到专票，已经勾选认证抵扣，应该做进项税额转出处理，然后写分录：借：管理费用等，贷：应交税费-应交增值税-进项税额转出。进项税额转出如何理解？进项税额转出是将那些...
纳税人若发生税法不容许抵扣而已经抵扣的行为，需进行会计处理，具体操作如下：进项转出。首先，应确认税法不容许抵扣的情况。这可能包括：非增值税应税项目、非正常损失、不符合税法规定的抵扣项目等。一旦发现此类情况，需立即进行会计调整。接着，进行进项转出处理。具体操作为：借记“库存商品”、“原材料...
通常情况下，只要取得增值税专用发票，先认证抵扣，然后作进项税额转出处理。二、增值税进项税额不能抵扣的会计分录处理方法如下：货物在购进或储存中发生的非正常损失，其进项税额的会计处理非正常财产损失是指企业在生产经营过程中正常损耗外的损失，包括因管理不善造成货物被 ，发生霉烂变质等损失。按税...
1.将专票上的进项税额计入成本或费用。借：原材料/库存商品/费用等账户 贷：应交税费-应交增值税（进项税额）账户 1.在销项税额确认时，将销项税额与已计入的进项税额进行对冲。借：应交税费-应交增值税（销项税额）账户 贷：主营业务收入等账户 二、税务处理 1.在申报增值税时，将不抵扣的进项...
