递延所得税中的计税基础本质上是什么？
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- 递延所得税，是因为时间性差异造成的利润差相对应的所得税，包括递延所得税资产和递延所得税负债，所以并不一定是增加现在的利润，减少未来的利润，也有可能是相反的，时间性差异是因为现在我们国家的会计制度和税法还有很多不一致的地方，所以按照会计制度入账，计算出来的利润，和按照税法计算出来的应纳税所得额不一致，从而导致应该交纳的所得税出现计算上的差异，这种差异如果是永久性的，就不必烦恼，记账归记账做，纳税申报的时候调整即可，但如果是时间性的，那就出现了递延所得税，只不过是两种计算在时间上的不同步而已，没有什么矛盾。
本质是时间性差异导致的会计上的所得税费用科目与实际应交所得税之间的差额。会计核算所得税费用1000元，实际应交所得税1200元，则形成递延所得税资产（借方200元）；反之则形成递延所得税负债。
企业应于资产负债表日,分析比较资产、负债的账面价值与其计税基础,两者之间存在差异的,确认递延所得税资产、递延所得税负债及相应的递延所得税费用(或收益)。企业合并等特殊交易或事项中取得的资产和负债,应于购买日比较其入账价值与计税基础,按照所得税准则规定计算确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。 2 ...
计税基础，简单来说，就是税法认可的资产或负债的价值。资产的计税基础是指未来可以用来税前列支的金额。理解这一点的关键在于，资产的账面价值通常通过折旧、减值等形式逐渐减少，转化为当期损益。在缴税时，这些折旧等扣除项目会按照税法的规定进行调整，因此，税法认可的未来消耗，也就是计税基础。举个例子...
所以，应纳税暂时性差异是递延所得税负债的计税基础。也就是，递延所得税负债的计税基础等于账面价值减去未来税前可抵扣金额。
递延收益是负债类科目，计税基础是账面价值-未来可以扣除的金额，这个金额很显然是未来可以扣除的，因此计税基础是0。递延收益是指尚待确认的收入或收益，也可以说是暂时未确认的收益，它是权责发生制在收益确认上的运用。而其他收益是损益科目，是直接计入了损益的事项，今后不需要摊销。递延的意思就是往...
