汇算清缴冲减多计提的所得税分录怎么写
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- 通过汇算清缴，用全年应交所得税减去已预交税额，得到的数额如果是正数，代表企业应补缴税额，分录如下：
借：以前年度损益调整，
贷：应交税费—应交所得税。
缴纳此汇算清缴税款时，分录如下：
借：应交税费—应交所得税，
贷：银行存款。
调整未分配利润，分录如下：
借：利润分配—未分配利润，
贷：以前年度损益调整。
如果是负数，代表企业多缴税额，分录如下：
借：应交税费—应交所得税，
贷：以前年度损益调整。
调整未分配利润，分录如下：
借：以前年度损益调整，
贷：利润分配—未分配利润。
年末所得税费用多计提了汇算清缴后冲回，会计处理如下：1、如果金额较大，需要调整上年数的：借：年初未分配利润(红字)贷：应交税费(红字)2、如果金额不大，计入当期：借：所得税费用(红字)贷：应交税费(红字)注：分录错误就原路冲回 3、汇算清缴退回所得税会计分录：借：银行存款 贷：应交税费...
多计提个人所得税的冲销方式如下：1、借：应付职工薪酬—工资（红数或负数）；贷：应交税费—应交个人所得税（红数或负数）2、借：应付职工薪酬—工资（按扣减上月多缴个税后的余额计提）；贷：应交税费—应交个人所得税（按扣减上月多缴个税后的余额计提）3、在备查簿中备查 4、借：应交税费...
首先，冲销多计提的分录。借方记录“应交税金—应交所得税”500元，贷方记录“以前年度损益调整”500元。这一步骤用于恢复账面的正确状态，因为预提的所得税费用在实际应缴税额减少后不应继续存在。接着，将调整后的金额从“以前年度损益调整”科目转移到“利润分配—未分配利润”科目，借方记录“以前年度...
借:应交税费--应来交企业所得税 贷:管理费用 借:应交税费--应交增值税(未交增值税)贷:应交税费--应交企业所得税 (一)月份终了,企业应将当月发生的应交未交增值税额自"应交增值税"转入"未交增值税",这样"应交增值税"明细账不出现贷方余额,会计分录为:借:应交税费--应交增值税(转出自未...
如果多交税款是指由于汇算清缴计算错误而多交的企业所得税的：1、如果该多交而退库的企业所得税金额较大的，借：应交税金——应交企业所得税 贷：以前年度损益调整 借：银行存款 贷：应交税金——应交企业所得税 借：以前年度损益调整 贷：利润分配——未分配利润 涉及调整2005年提取的法定公积金...
