我国增值税纳税义务人、征税范围和税率对比表？

一、增值税纳税义务人：在境内发生应税交易且销售额达到增值税起征点的单位和个人，以及进口货物的收货人，为增值税的纳税人。
二、征税范围：增值税应税销售项目包括货物、劳务、服务、无形资产、不动产。
三、税率表：
（一）13%
1、销售、进口一般货物（另有规定除外）
2、销售劳务（加工、修理修配）
3、有形动产租赁服务（营改增之前购入有形动产租赁可以简易计税，适用3%征收率）
（二）9%
1、销售、进口下列货物：
（1）农产品（含粮食等）、食用植物油、食用盐；
（2）自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
（3）图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
（4）饲料、化肥、农药、农机、农膜；
（5）国 务 院规定的其他货物。
2、销售交通运输服务、邮政服务、基础电信服务、建筑服务、不动产（含土地使用权）租赁服务（营改增老项目可以简易计税，适用5%征收率）
3、销售土地使用权（营改增老项目可以简易计税，适用5%征收率）
4、销售不动产（营改增老项目可以简易计税，适用5%征收率）
（三）6%
1、电信服务（不含基础电信服务）、金融服务、现代服务（不含租赁服务）、生活服务
2、技术、商标、著作权、商誉、自然资源使用权（不含土地使用权）和其他权益性无形资产
（四）零税率
1、出口货物（国务院另有规定的除外）
2、跨境销售服务
3、跨境销售无形资产
二、征收率
增值税征收率适用小规模纳税人，以及一般纳税人且适用简易计税方法计算增值税（应纳税额）。
注：简易计税方法增值税应纳税额=（不含税）销售额×征收率
（一）3%
此属于一般征收率，若无特殊情形，皆适用于此。
（二）5%
1、销售土地使用权、不动产（营改增老项目）
2、租赁土地使用权（营改增老项目，不含个人出租住房）、不动产（营改增老项目）
3、劳务派遣以及人力资源服务且适用差额计税
4、公路桥闸通行费
（三）1%
此政策针对 疫情设置，（现行文件规定）适用至2021年12月31日（仅针对原3%征收率项目）。
（四）0.5%
自2020年5月1日至2023年12月31日，从事二手车经销的纳税人销售其收购的二手车，由原按照简易办法依3%征收率减按2%征收增值税，改为减按0.5%征收增值税。
（五）依3%征收率减按2%征收
适用于销售旧货、法定不得抵扣且未抵扣固定资产。
（六）依5%征收率减按照1.5%征收
1、（包括个体工商户、其他个人）出租住房；
2、从2021年10月1日起，住房租赁企业向个人出租住房适用简易计税方法，按照5%征收率减按1.5%缴纳增值税。