研发费加计扣除需要防范哪些涉税风险
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- 允许的研发费用的具体范围包括：
1.人员人工费用。
直接从事研发活动人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘研发人员的劳务费用。
2.直接投入费用。
（1）研发活动直接消耗的材料、燃料和动力费用。
（2）用于中间试验和产品试制的模具、工艺装备开发及制造费，不构成固定资产的样品、样机及一般测试手段购置费，试制产品的检验费。
（3）用于研发活动的仪器、设备的运行维护、调整、检验、维修等费用，以及通过经营租赁方式租入的用于研发活动的仪器、设备租赁费。
3.折旧费用。
用于研发活动的仪器、设备的折旧费。
4.无形资产摊销。
用于研发活动的软件、专利权、非专利技术（包括许可证、专有技术、设计和计算方法等）的摊销费用。
5.新产品设计费、新工艺规程制定费、新药研制的临床试验费、勘探开发技术的现场试验费。
6.其他相关费用。
与研发活动直接相关的其他费用，如技术图书资料费、资料翻译费、专家咨询费、高新科技研发保险费，研发成果的检索、分析、评议、论证、鉴定、评审、评估、验收费用，知识产权的申请费、注册费、代理费，差旅费、会议费等。此项费用总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%。
7.财政部和国家税务总局规定的其他费用。
3. 超范围费用加计扣除：确保费用归集符合政策规定，避免将与研发活动无关的支出纳入加计扣除范畴，引发纳税调整与偷税风险。4. 特殊收入处理不当：研发产生的废品销售收入需冲减研发费用，否则将导致纳税调整。5. 其他相关费用超范围、超限额：正确归集其他费用，避免超出允许的10%比例，确保政策合规性。
1. **负面清单风险**：企业如属烟草制造业、住宿和餐饮业等负面清单行业，则不得享受研发费用加计扣除政策。企业需对照最新的《国民经济行业分类与代码》进行自查。2. **费用归集不准确**：企业必须严格区分并准确归集适用加计扣除的研发费用，超出规定范围的费用不能享受优惠。需按照财务会计制度要求进...
与研发活动直接相关的管理费用：会计核算中包括技术图书资料费、资料翻译费、会议费、差旅费、办公费、外事费、研发人员培训费、培养费、专家咨询费、高新科技研发保险费用等，但税务处理上，仅限于“技术图书资料费、资料翻译费”可享受加计扣除。其他相关的研发费用：税务处理上强调与研发项目相关的直接支...
研发费用分为七类，正列举方式明确范围。企业需合理分配人员工时，避免将非研发活动费用计入。人员人工费用、直接投入费用、折旧和摊销费用等，需严格区分，避免虚高，影响税额计算。例如，某科技企业将高管、财务负责人误计入研发人员名单，错误申报，被发现后调整补缴税款。直接投入费用应区分产品销售对应材料...
2、专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费或租赁费。注意:要考虑到研发需要购买的设备，并在研发立项时候即注明。购入时，制作固定资产卡片就需要注明是专门为研发购入，是研发专用。非专门用于研发活动的仪器、设备的折旧费、租赁费不能加计扣除，比如:研发部门和生产车间共用的仪器、设备的折旧费或租赁费...
