小规模企业免增值税,营改增有附加税吗
- 我公司是小规模纳税人,属于营改增收入在2万元以下,那我的增值税附加税还要报吗?——要申报。
我把增值税和增值税附加税转到营业外收入了,但在利润表上面还看到体现这笔附加税,这是为什么呢?——因为附加税是照常计提的,计提后转入营业外收入。利润表上面还看到体现这笔附加税。要是不体现,就是账务处理错误。
增值税部分是
借: 银行存款
贷:主营业务收入
应缴税费-增值税,
借:应缴税费-增值税 --税收减免
贷:营业外收入-补贴收入
那么附加税部分怎么做分录
借:营业税金及附加
贷:应缴税费----城建、教育、地方教育-税收减免
借:应缴税费----城建、教育、地方教育-税收减免
贷:营业外收入---补贴收入
----------------------------------------不惧恶意采纳刷分坚持追求真理真知 - 不用缴纳增值税,就不用计提和缴纳附加税,是将免交的增值税税额计入补贴收入,你计提了附加税,利润表肯定体现啦
对销售额不超过一定标准的增值税小规模纳税人,自2016年5月1日至2017年12月31日,享受小微企业免征增值税优惠政策。具体为,月销售额不超过3万元(按季纳税9万元)的纳税人,可享受此政策。对于按季纳税的增值税小规模纳税人,如实际经营期不足一个季度,应以实际经营月份计算当期可享受的小微企业免...
一、对于小规模纳税人提供应税服务,其增值税税率有所优惠。在营改增后,小规模纳税人可以享受较低的增值税税率,并且对于一些应税服务还可能有免税政策。这种优惠政策有助于小规模企业的发展,减轻了他们的税收负担。二、对于新注册的企业,尤其是高新技术企业和创新型创业企业,也给予了一定的增值税优惠...
营改增前,小规模纳税企业的营业税率为收入减成本后的5%,而营改增后,税率调整为收入的3%,且小规模纳税人无法进行增值税抵扣。假设某月广告收入为100万元,支出为40万元,那么营改增前按差额的5%计算,需缴纳营业税3万元。营改增后,按收入的3%计算,同样为3万元。在毛利率较高的情况下,比如60%...
营改增后,小规模纳税人在计算附加税时,主要涉及增值税的处理。之前营业税与增值税在税种上的差异在于,营业税为价内税,增值税为价外税。增值税作为价外税,收入与税款分列,对损益没有直接影响,因此无需将其计入营业税金及附加。在月末时,也无需进行计提和结转,增值税的纳税义务在收入确认时发生。...
增值税小规模纳税人免征增值税政策如下:自2022年4月1日至2022年12月31日,增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,免征增值税;适用3%预征率的预缴增值税项目,暂停预缴增值税。《财政部税务总局关于延续实施应对疫情部分税费优惠政策的公告》(财政部税务总局公告2021年第7号)第一条规定的税收...