闲置资产的折旧是否企业所得税纳税调整
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- 闲置的固定资产，不能计提折旧，若是当年计提了就要做企业所得税纳税调整
- 在计算应纳税所得额时，企业按照规定计算的固定资产折旧，准予扣除。
下列固定资产不得计算折旧扣除：
（一）房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产；
闲置的固定资产，不能计提折旧，若是当年计提了就要做企业所得税纳税调整
会计上提，税法上不扣除。会计处理，权责发生制，只要没有出售，或者没有资料证明用于出售的，都需要计提折旧。可能还需要计提减值准备。税法上，《企业所得税法》第十一条规定：房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产不得计算扣除折旧；在《实施细则》第五十九条，停止使用的固定资产，应当自停止使用月份的...
判断题:企业对于闲置在仓库中的设备计提折旧，对还是错？---错的。原因：根据《企业所得税暂行条例实施细则》第三十一条第二款的规定：房屋、建筑物以外未使用、不需用以及封存的固定资产不得提取折旧；《企业所得税暂行条例》第九条又规定：“纳税人在计算应纳税所得额时，其财务、会计处理办法同国家...
闲置的固定资产是需要计提折旧的。根据企业会计准则的规定，尚未使用的固定资产，依然需要计提折旧，折旧金额计入管理费用。企业应对所有的固定资产计提折旧，以下2种情况除外，一是已提足折旧仍继续使用的固定资产（净残值不再提取折旧）；二是单独计价入账的土地。除了以上两种情况，只要会计上确认为固定资产...
已在成本中一次性列支而形成的固定资产；破产关停企业的固定资产；财政部规定的其他不得计提折旧的固定资产，提前报废的固定资产不得补提折旧。2、按照上面固定资产折旧规定，房屋即使未使用，也要计提折旧。所以，单位闲置的房屋，其所提折旧可以在税前扣除，年终不需要纳税调整。
