企业所得税去年退税，今年需要补交两年能否直接相抵？
1个回答财税会计专题活动
- 国税发〔2009〕79号,国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴管理办法》的通知
第十一条纳税人在纳税年度内预缴企业所得税税款少于应缴企业所得税税款的，应在汇算清缴期内结清应补缴的企业所得税税款；预缴税款超过应纳税款的，主管税务机关应及时按有关规定办理退税，或者经纳税人同意后抵缴其下一年度应缴企业所得税税款。
根据上述规定纳税人在汇缴时计算出的多缴的企业所得税税款有两种方式一是退税，二是抵缴其下一年度应缴企业所得税税款
1、汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：借：以前年度损益调整 贷：应交税金 -- 应交企业所得 2、 缴纳年度汇算清应缴税款：借：应交税金 -- 应交企业所得税 贷：银行存款 3、 重新分配利润 借： 利润分配 - 未分配利润 贷：以前年度损益调整 4、年度汇算清缴，如果...
如果一年里有部分劳务报酬工资的，一般会退得多点。因为劳务报酬按20%税率缴税。有可能低收入者因为劳务报酬预缴时多交了，退税多；高收入者因为预缴税款与汇算清缴后差异不大，退税少。个人所得税退税的意思就是在税务局汇算清缴后，有纳税义务人多交个人所得税的，会依法退回，个人所得税可以申请退回...
在收到上年的企业所得税退税款5000元后，今年的账务处理需要进行调整。若原账务处理存在错误，需重新调整。首先，若计划调整设置“以前年度损益调整”这个科目，需进行如下步骤：1. 使用红字冲销原始错误分录，即：借：银行存款 5000（红字）贷：所得税 5000（红字）2. 重新执行正确分录：借：银行存款 5...
应补(退)税就是本期应纳税额与本期已蠢颂轮预缴税额之间的差，如果为正数就是应补税额，如果为负数就是应退税额。同时，应交所得税的会计分录是这样的：本月计提时：借：所得税费用，贷：应交税费--应交企业所得税，本月结转时：借：本年利润，贷：所得税费用，上交的时候：借：应交税费--...
所得税汇算清缴，是在本年度对上一年度所得税申报来时是会计核算与税法上存在的差异进行自查调自整补缴，发生应补缴的所得税产生损益属于上百一年的，所以，1、申报补缴时借：以前年度损益调整；贷：应交税费。2、缴纳税款后，根据缴税凭证：借：应交税费；度贷：银行存款。3、由于上年度的本年利润...
