本年税负底补的增值税要不要再交教育附加与城建税？ 增值税的分录怎么做？
3个回答财税会计专题活动
- 1、当然要附征教育费附加及城建税
2、缴纳的增值税直接：
借：应交税金-应交增值税（巳交增值税）（该科目核本期应纳税，本期入库的增值税）
贷:银行存款 - 按增值税额计提城建税、教育费附加、地教费
增值税会计分录：
借：应交税金-应交增值税-巳交增值税
贷:银行存款 - 从你题意来看，你是由于税负低而补交的增值税，这处税负低一般是指上年度的。你归好问清是上年还是今年的税负低而补交的增值税。当然不管是什么时候的税负低造成的补交增值税都要交教育附加与城建税。只是费用科目不同。若上年：则交增值、城建税及附加费借：以年度损益调，贷：银行存款。若是本年则：交增值税等时借：营业外支出货：银行存款。
附加税肯定需要补的 税务局查补税款 根据国家税务总局关于《增值税日常稽查办法的通知》，增值税一般纳税人在税务机关对其增值税纳税情况进行检查后，凡涉及到应交增值税账务调整的，应设立“应交税费——增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记有关科目...
应补交税额为负数，说明企业多缴了增值税，可以申请退税，也可以抵下期应交增值税，一般来说所得税年报中本年应补(退)所得税额为负数时，说明纳税人预缴税款时交多，汇算清缴要退税或者留待以后年度抵减。
因税负低补交的增值税,（相当于罚款，但又不是罚款，是一种惩罚吧）你就不要和本年的应交税金搅在一起，用你的税后利润去交吧 借：利润分配-未分配利润 贷：应交税金-应交增值税 借：应交税金-应交增值税 贷：银行存款
补交的增值税 1、若属于进项转出的部分，是不用缴纳所得税的；2、若属于查增收入的部分，补提销项税金的，则应调增收入补缴企业所得税。
企业所得税 可以不补交，理由是未 实现利润总额 ，再就是增值税与企业所得税无 关联关系
