扣除质保金的税务处理问题
2个回答财税会计专题活动
- 1、票据方面，已经收到的全额发票是按照货物的合同价开出的，即使不支付质保金，也不需要更改发票金额。
2、贵公司已将收到的车床按发票全额入账，现质保金因供应商破产不再支付对方，账务上只需将不需要支付的5%质保金自“应付账款”科目结转至“营业外收入”科目即可。
3、税务方面，不需要支付的应付款项应当作为其他收入计入应纳税所得额，会计上已确认为营业外收入计入利润总额，税会没有差异，不需要纳税调整。 - 1、票据方面，已经收到的全额发票是按照货物的合同价开出的，即使不支付质保金，也不需要更改发票金额。
2、贵公司已将收到的车床按发票全额入账，现质保金因供应商破产不再支付对方，账务上只需将不需要支付的5%质保金自“应付账款”科目结转至“营业外收入”科目即可。
3、税务方面，不需要支付的应付款项应当作为其他收入计入应纳税所得额，会计上已确认为营业外收入计入利润总额，税会没有差异，不需要纳税调整。
1、票据方面。已经收到的全额发票是按照货物的合同价开出的，即使不支付质保金，也不需要更改发票金额。2、账务方面。贵公司已将收到的车床按发票全额入账，现质保金因供应商破产不再支付对方，账务上只需将不需要支付的5%质保金自“应付账款”科目结转至“营业外收入”科目即可。3、税务方面。不需要...
质保金发生时的税会处理第一种情形，发生及返还均在2016年4月30日之前，依据营业税条例，此类质保金需缴纳营业税，即便未实际收到款项，亦需在2016年4月所属期申报。对于已缴纳营业税但未开票的情况，可在2016年12月31日前补开增值税普通发票。第二种情形，发生时点在2016年4月30日前，返还时点则...
在质保期内，若因施工企业原因出现质量问题，房地产企业需在扣除维修费用后，将剩余质保金返还给施工企业。若维修费用超过质保金金额，则需将全部质保金扣除。综上所述，房地产企业在扣留工程质保金的财税处理中，需严格遵守相关法律法规，并在账务处理上遵循会计准则。施工企业应确保工程质量，同时房地产企...
对于销售企业或者施工企业来说，一般会根据工程或者商品的价值扣减5%-10%左右的质保金，对于销售企业来说，被扣除的质保金仍然是属于应收账款的一部分，计入到应收账款的借方就可以了。借：应收账款，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税—销项税额。
接着，对于扣除的质保金部分，应作如下处理：借：其他应收款（质保金）而对于回扣部分，则需：借：其他应付款（回扣）这种记账方法不仅能够准确反映销售收入的真实情况，还能清晰记录质保金和回扣的具体金额。在实际操作中，企业需确保每一笔交易都严格按照会计准则进行记录，以保证财务数据的准确性和完整性...
