企业并购重组有哪些税务风险
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- 你好！
甲企业注销，乙企业吸收合并甲企业，合并后，甲企业原股东再将股权转给乙企业原股东。这样做的好处有二：其一是，根据最高人民法院《关于审理与企业改制相关的民事纠纷案件若干问题的规定》(法释[2003]1号)第三十二条：企业进行吸收合并时，参照公司法的有关规定，公告通知了债权人。企业吸收合并后，债权人就被兼并企业原资产管理人(出资人)隐瞒或者遗漏的企业债务起诉兼并方的，如债权人在公告期内申报过该笔债权，兼并方在承担民事责任后，可再行向被兼并企业原资产管理人(出资人)追偿。如债权人在公告期内未申报过该笔债权，则兼并方不承担民事责任。人民法院可告知债权人另行起诉被兼并企业原资产管理人(出资人)。这样，乙企业吸收合并甲企业后就可以省掉债务缠身的担心。其二是，企业合并后，合并环节不需要缴纳营业税、契税及其他税种。根据财政部、国家税务总局《关于企业事业单位改制重组契税政策的通知》(财税[2012]4号)第三条：两个或两个以上的公司，依照法律规定、合同约定，合并为一个公司，且原主体存续的，对其合并后的公司承受原合并各方的土地、房屋权属免征契税;国家税务总局《关于转让企业产权不征收营业税问题的批复》(国税函[2002]165号)：转让企业产权的行为不属于营业税征收范围，不应征收营业税;国家税务总局《关于转让企业全部产权不征收增值税问题的批复》(国税函[2002]420号)：转让企业全部产权是整体转让企业资产、债权、债务及劳动力的行为，因此，转让企业全部产权涉及的应税货物的转让，不属于增值税的征税范围，不征收增值税。
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企业并购重组需重视风险，尤其在税务、法律与财务方面。税务风险主要源于并购后继承被收购公司的历史遗留问题，如假发票、违规申报、偷税与欠税等。正确进行税务尽职调查，规划税务架构与交易方式，提升风险管理水平，是降低税务风险的关键。法律风险集中在税务问题与财务报表的不实陈述上，被并购方可能通过虚假...
企业并购重组面临的风险种类繁多，其中最突出的风险之一就是未按规定申报纳税引起的风险。自2011年以来，国家税务总局将资本交易视为稽查重点，包括收入项目和扣除项目的检查。间接股权转让引发的反避税调查也日益频繁，重大案件频发。国家税务总局下发的《关于加强股权转让企业所得税征管工作的通知》（税总函[...
第四，目标企业未计入的相关涉税事项，不仅增加了收购成本，还可能导致税收负担增加。如目标企业少计费用、折旧和资产摊销，将虚增股东权益，提高收购成本。此外，若目标企业不符合特殊税务处理条件，可能无法享受税收优惠，增加并购后企业的税收负担。第五，目标企业可能存在的未披露债务，包括经营业务往来和劳...
交易方式缺税务规划引起的风险 并购重组交易方式，可归纳为股权收购和资产收购两种，其中，股权交易被收购公司的税务风险将会被新股东承继，资产交易则不会。同时，选择资产交易将面临动产及不动产产权变动而带来的增值税、营业税以及土地增值税等税负。相比较而言，股权交易一般不需要缴纳流转税以及土地增值税。
1.历史遗留税务问题 2.税务架构不合理引起的风险 3.交易方式缺少税务规划引起的风险 4.未按规定纳税引起的风险 5.特殊性税务处理不合规的风险 6.通过三大步骤去控制并化解潜在的税务风险
