金融企业财务规则

金融企业财务规则
  • 第一章 总则第一条 为了加强金融企业财务管理,规范金融企业财务行为,促进金融企业法人治理结构的建立和完善,防范金融企业财务风险,保护金融企业及其相关方合法权益,维护社会经济秩序,根据有关法律、行政法规和国务院相关规定,制定本规则。第二条 在 人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业、金融控股公司、担保公司,城市商业银行、农村商业银行、农村合作银行、信用社(以下简称金融企业)适用本规则。
      其他金融企业参照本规则执行。第三条 金融企业应当根据本规则的规定,以及自身发展的需要,建立健全内部财务管理制度,设置财务管理职能部门,配备专业财务管理人员,综合运用规划、预测、计划、预算、控制、监督、考核、评价和分析等方法,筹集资金,营运资产,控制成本,分配收益,配置资源,反映经营状况,防范和化解财务风险,实现持续经营和价值最大化。第四条 各级人民政府财政部门(以下简称财政部门)依法指导、管理和监督本级金融企业的财务管理工作。
      省级以上人民政府财政部门的派出机构,应当在规定职责范围内依法履行指导、管理和监督金融企业财务管理工作的职责。
      金融企业在完成工商登记后30日内,应当向同级财政部门提交设立批准证书、营业执照、验资证明、章程等文件的复印件。
      金融企业发生分立、合并、设立分支机构,以及主要工商登记事项发生变更时,在依法完成工商变更登记后30日内,应当向同级财政部门提交有关的变更文件复印件。第五条 金融企业应当依法纳税。金融企业财务处理与税收法律、行政法规规定不一致的,纳税时应当依法进行调整。第二章 职责、职权第六条 财政部门履行下列财务管理职责:
      (一)监督金融企业执行本规则以及其他的财务管理规定,指导、督促金融企业建立健全内部财务管理制度;
      (二)指导、督促金融企业建立健全财务风险控制体系,监测金融企业财务风险及其营运状况,监督金融企业的财务行为;
      (三)加强金融企业财务信息管理,实施金融企业财务评价;
      (四)监督金融企业接受社会审计和资产评估;
      (五)制定并实施促进金融企业改革和发展的财政、财务政策,组织金融企业财务管理人员的业务培训;
      (六)有关法律、行政法规规定的其他财务管理职责。第七条 金融企业的投资者(以下简称投资者)一般通过股东(大)会、董事会或者其他形式的治理机构行使下列财务管理职权:
      (一)执行并督促经营者执行国家有关金融企业财务管理的规定;
      (二)决定内部财务管理制度,明确经营者的财务管理权限;
      (三)决定财务管理职能部门的设置;
      (四)决定财务计划和财务预算,决定筹资、投资、处置重大资产、依法提供除主营担保业务范围以外的担保、捐赠、重组、经营者报酬、利润分配等重大财务事项;
      (五)对经营者实施财务监督和财务考核,决定聘任或者解聘财务负责人;
      (六)决定聘用或者解聘承办社会审计和资产评估等业务的社会中介机构;
      (七)按照章程的规定,行使其他财务管理职权。
      投资者可以通过制度规范、章程约定等方式,将投资者财务管理职权全部或者部分授予经营者。
      金融企业按规定可以向其控股的企业委派或者推荐财务总监。第八条 金融企业的经营者(以下简称经营者)按照规定行使下列财务管理职权:
      (一)执行国家有关金融企业财务管理的规定;
      (二)拟订内部财务管理制度,经投资者议定后报同级财政部门备案,并具体组织实施;
      (三)组织财务预测,编制财务计划和财务预算草案,实施财务控制、分析和考核;
      (四)组织实施筹资、投资、处置重大资产、担保、捐赠、重组和利润分配等财务管理方案;
      (五)组织财务事项审批;
      (六)组织缴纳税金、规费;
      (七)执行国家有关职工劳动报酬和劳动保护的规定,依法缴纳社会保险费、住房公积金等,保障职工合法权益;
      (八)归集财务信息,依法组织编制和报送财务会计报告;
      (九)提请聘任或者解聘财务负责人;
      (十)配合有关机构依法实施的审计、评估和监督检查;
      (十一)按照章程的规定,以及股东(大)会或者董事会的要求,行使其他财务管理职权。
  • 第六十一条 金融企业如出现以下情况,财政部门将责令其限期改正,或进行通报批评:1)未按规定提交设立、变更文件;2)财务风险控制未达到规定要求;3)资金筹集和使用不符合规定;4)未按规定开设和管理资金账户;5)资产管理不符合规定,导致账外资产形成;6)未按规定列支经营成本、费用;7)未按规定确...

  • 金融企业财务规则指财政部于2006年12月7日所发布的一项用于规范金融企业财务工作的部门规章,目的在于加强金融企业财务管理,规范金融企业财务行为,促进金融企业法人治理结构的建立和完善以及防范金融企业财务风险。《金融企业财务规则》中第三条的内容规定,金融企业应当根据规则的规定,以及自身发展的需要,建立...

  • 1、为了加强金融企业财务管理,规范金融企业财务行为,促进金融企业法人治理结构的建立和完善,防范金融企业财务风险,保护金融企业及其相关方合法权益,维护社会经济秩序,根据有关法律、行政法规和国务院相关规定,制定本规则。2、在 人民共和国境内依法设立的国有及国有控股金融企业、金融控股公司、担保公司...

  • 本规则适用于 人民共和国境内的国有及国有控股金融企业,包括但不限于金融控股公司、担保公司,城市和农村商业银行、合作银行、信用社等(统称金融企业)。其他非国有金融企业也可参照本规则进行操作。金融企业应根据本规则制定内部财务管理制度,设立专门的财务管理机构,配备专业人员,运用多种财务管理手...

  • 监测金融企业财务风险及其营运状况,监督金融企业的财务行为。金融企业的财务规定如下:从事商业银行业务的金融企业,资本充足率需不低于8%,核心资本充足率需不低于4%;从事保险业务的金融企业,偿付能力充足率不得低于规定数额;从事证券业务的金融企业,净资本负债率应满足规定的数额要求。

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