新税法的实务问题
- 是，08新所得税法实行后，无论08年是否获利，都算做两免三减半的第一年，自08年开始享受该优惠，自2012年结束，从2013年开始要正常缴纳企业所得税。相关条款国务院有专门的文件。
- 请参考《企业所得税法》第五十七条及《国务院关于实施企业所得税过度优惠政策的通知》（国发【2007】39号）
解答：在两家单位任职取得收入的，在次年3月1日至6月30日间进行综合所得汇算清缴，如果单位按规定预扣预缴了个人所得税，且年度总收入低于12万元或补税金额低于400元，可以豁免汇算申报并免于补税。问题8：管理不善导致物资盘亏是否需要进项税额转出？解答：物资盘亏如果不属于税法定义的“非正常损失”，则...
问题5:研发项目最终研发失败,相关研发费用是否还可以享受企业所得税税前加计扣除? 解答: 根据《关于研发费用税前加计扣除归集范围有关问题的公告》(国家税务总局公告2017年第40号)规定,失败的研发活动所发生的研发费用可享受税前加计扣除政策。 问题6:新收入准则的“五步法”模型是指哪五步? 解答: 第一步:识别...
问题3:境内公司支付给香港的房屋租金是否要代扣代缴企业所得税? 解答: 一、境内企业支付租金属于来源于 境内所得 根据《企业所得税法实施条例》第七条规定,企业所得税法第三条所称来源于 境内、境外的所得,按照以下原则确定:...(五)利息所得、 租金所得 、特许权使用费所得, 按照负担、支付所得的企...
《关于企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题的通知》(国税函[2009]777号 )规定,现就企业向自然人借款的利息支出企业所得税税前扣除问题,通知如下: 一、企业向股东或其他与企业有关联关系的自然人借款的利息支出,应根据《 人民共和国企业所得税法》(以下简称税法)第四十六条及《财政部、国家税务总局...
第（一）项，开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用；《企业所得税法实施条例》规定：所称研究开发费用的加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照...
