增值税计税时少于缴纳的年底该怎么调账
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- 以0.01元为例
一、0.01元误差产生的原因分析:财务记账要以进销发票数为准(不考虑进项转出等个别因素),不存在四舍五入问题，造成差数的原因是财务账记完后未与税表核对,如果税表差数是通过不了比对的，也就是说根本不可能申报成功。增值税销项是根据开票系统统计出来,进项是根据远程认证或现在的网上勾选认证完成的，-分钱也不会差的。记账要找出所差的1分钱是差在销项多计抑或是进项少计了;
二、找出原因,区别处理:
如果是进项少计，那么本月可以做分录:
摘要:正上月某号凭证少计进项数额
借:应交税费-增-进0.01
贷:存货类或相关科目0.01
2.如果是销项多计。那么本月做分录
摘要:正上月某号凭证多计销项数额
贷:主营业务收入或应收账款等相关科目0.01
贷:应交税费-增值税销项税0.01
这样调账完成,账表一致。
1、计提增值税比实际缴纳的增值少了一分钱，那么下月多计提一分钱就可以了。或者，当时不处理，等到了年底时再一次性调账处理。2、增值税是以商品（含应税劳务）在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品...
不得计入计税成本,待实际取得合法凭据时,再按规定计入计税成本.第三十五条规定,开发产品完工以后,企业可在完工年度企业所得税汇算清缴前选择确定计税成本核算的终止日,不得滞后.凡已完工开发产品在完工年度未按规定结算计税成本,
一般纳税人采用简易计税方法处理时，若在计提增值税时少计提了0.01元，那么可以考虑在下个月多计提0.01元，或者等到年底一次性调整账目。这主要是因为增值税的计算基于商品（含应税劳务）在流转过程中的增值额。从会计处理的角度看，如果当月少计提了增值税，可以通过调整下月的计提额来弥补。增值税是一...
应交税费年底结平只需将应交税金-未交增值税的余额结转到下年，在次年1月份可将应交税金-应交增值税的借方余额（即留抵税额）转入应交税金-应交增值税（进项税额）。“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可以不结平，但在年底必须要结平各明细科目。涉及分录如下：结转进项税额：借：应交...
本期申报表合并申报,同时提出多少税是要交滞纳金,另外开具滞纳金税票.或者,单独去税务机关开这笔应补交税款.具体的话,应该跟主管税务员讲清,帮忙如何处理,这样以后好说话点.
