中小企业税收政策

法律分析：增值税减免，只要中小企业月营业额低于3万元都可以免征增值税。国家对许多季节性企业也十分贴心，就算单月超过了3万限额，只要一个季度没有超过9万，同样可以减免。企业所得税税率优惠，普通为25%，小微企业年应纳税所得额在50万元以下，可以按照20%税率减半征收，实际纳税率10%。研发费加计扣除，符合条件的所有普通企业研发费可以加计扣除50%，而中小微企业可以扣除75%。
法律依据：《 人民共和国中小企业促进法》 一是国家通过税收政策，鼓励对中小企业发展基金的捐赠。二是国家通过税收政策鼓励各类依法设立的风险投资机构增加对中小企业的投资。三是国家在有关税收政策上支持和鼓励中小企业的创立和发展。四是国家对失业人员创立的中小企业和当年吸纳失业人员达到国家规定比例的中小企业，符合国家支持和鼓励发展政策的高新技术中小企业，在少数民族地区、贫困地区创办的中小企业，安置残疾人员达到国家规定比例的中小企业，在-定期限内减征、免征所得税，实行税收优惠。五是地方人民政府应当根据实际情况，为创业人员提供工商、财税、融资、劳动用工、社会保障等方面的政策咨询和信息服务。

1、财政专项补贴政策
针对中小企业在发展方面的不稳定性和资金来源的不确定性，我国依据中小企业的成长特点以及国家宏观的经济发展政策目标制定了一系列扶持中小企业发展的财政补贴政策，主要表现在对科技创新型企业的财政支持。比如我国成立了科技型中小企业技术创新基金，通过贷款贴息、资金注入等优惠和补助措施来加大力度促进科技型中小企业的自主创新发展，从而加快科技型中小企业产业成果的转化，进而为社会的进步和发展创造更大的经济价值。由此可见，财政补贴对于中小企业的发展发挥了很好的引导作用，同时也在一定程度上促进了中小企业的自主创新能力的提高；
2、税收优惠政策
目前，我国为了促进中小企业的发展，在多方面的税收给予了中小企业一定的优惠。比如在所得税方面，对于符合条件的中小企业减按20%的税率征收企业所得税，对国家重点扶持的高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税。在中小企业发展过程中采取税收优惠政策，不仅可以有效低效企业融资、税负方面可能面临的风险，帮助中小企业减少融资投资方面的压力和困难，为中小企业的健康持续发展提供了强有力的支持；
3、政府金融支持
中小企业的发展离不开足够的金融支持，近年来，我国政府加大了对中小企业的金融支持力度。如前文所述，中小企业规模较小，固定资产价值相对较低，企业资金稳定性差，资金周转把控存在困难，因此中小企业经营状况普遍都不稳定，这就使得银行、金融机构等不愿意在贷款方面给予中小企业更大的优惠和支持，这就成为了阻碍中小企业实现快速发展的一大障碍。针对这一问题，我国政府也制定了一系列金融支持政策，全面放开了对贷款规模的限制，并大力支持银行业金融机构加大对中小企业的信贷支持，从根本上减小了中小企业融资困难的问题；我国财政部门还从中小企业发展专项资金中调拨一部分资金，专门用于支持中小企业信用担保机构的发展，来支持和完善中小企业贷款担保机构的发展；另外，我国还加大了金融机构产品创新的力度，为中小企业发展创新了多元化的融资方式，搭建了政策性的融资平台，这对于解决中小企业的融资难题起着至关重要的作用。