房地产开具不征税发票如何申报
1个回答财税会计专题活动
- 用于纳税人收取款项但未发生销售货物、应税劳务、服务、无形资产或不动产的情形。“未发生销售行为的不征税项目”下设601“预付卡销售和充值”、602“销售自行开发的房地产项目预收款”、603“已申报缴纳营业税未开票补开票”。使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。房地产开发企业销售自行开发的房地产项目，无论适用哪种计税方法，均应按规定的纳税义务发生时间，计算其对应的当期应纳税额，抵减其已预缴的税款后申报纳税。未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。对于房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时选择“602销售自行开发的房地产项目预收款”编码，并向购房者开具增值税普通发票，发票税率栏应填写“不征税”。纳税人应按规定确定的申报期内按照3%的预征率预缴增值税。按照您问题描述，如果销售方为一般纳税人，属于一般纳税人销售自行开发的房地产项目，按照规定的纳税义务发生时间，适用一般计税方法计税的项目，以当期销售额和9%的适用税率计算当期应纳税额，应纳税额合计数抵减分次预缴税额，不区分一般计税和简易计税。
法律分析：房地产开具不征税发票申报根据政策规定，不征税发票对应的收入次月不需填写《增值税纳税申报表》及其附列资料，但目前电子税务税务局会将《增值税纳税申报表》的填写数据与发票开具数据进行比对，对申报表数据小于发票开具数据的，电子局税务局会认为申报数据异常，不允许网上申报，因此只能由本人到...
未抵减完的预缴税款可以结转下期继续抵减。对于房地产开发企业采取预收款方式销售自行开发的房地产项目，应在收到预收款时选择“602销售自行开发的房地产项目预收款”编码，并向购房者开具增值税普通发票，发票税率栏应填写“不征税”。纳税人应按规定确定的申报期内按照3%的预征率预缴增值税。按照您问题描...
房企开出不征税收入的发票在申报表销售额栏不填列。使用“未发生销售行为的不征税项目”编码，发票税率栏应填写“不征税”，不得开具增值税专用发票。《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》(国家税务总局公告2016年第53号)第九条第(十一)款规定，增加6“未发生销售行为的不征税项目”，用于...
房地产开发企业在收到预收款时，可以向购房者开具增值税普通发票，在开具增值税普通发票时暂选择“零税率”开票，金额为实际收到的预收款。在发票备注栏上列明合同约定面积、价格、房屋全价，同时注明“预收款，不作为产权交易凭据”。在开具发票次月申报期内，通过《增值税预缴税款表》进行申报，按照规定...
法律分析：并不是所有的都不征税，房地产企业采用预收款方式销售自行开发的房地产项目，收到预收款时可向购房者开具收据。房地产企业按上述方式开具增值税普通发票，不作为纳税义务发生时间，应填报《增值税预缴税款表》，并按照相关规定预缴增值税，但不填列《增值税纳税申报表》及其附列资料。法律依据：...
