会导致计税基础和账面价值产生差异的事项有什么？
- 可能会存在差异的情况有：
1、固定资产，会计与税法的处理的差异主要来自折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产的减值准备的提取。
2、无形资产，会计与税法处理的差异主要来自于摊销的年限、计提无形资产减值准备以及内部开发的无形资产。
3、交易性金融资产，会计与税法上处理的差异主要来自于公允价值的计算且其变动金额计入当期损益。会计上按照公允价值进行计算，税法上不确认公允价值变动损益，产生了会计与税法计算基础的不同。
4、可供出售金融资产，原理与交易性金融资产相同，但注意其公允价值变动是计入资本公积的。
5、长期股权投资，会计与税法处理的差异主要来自于权益法核算时投资方确认的投资收益，同时投资方的税率大于被投资方的税率。
6、投资性房地产，对于采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产，其期末账面价值为公允价值，而如果税法规定不认可该项资产在持有期间因公允价值变动产生的利得或者损失，则计税基础应以取得时支付的历史成本为基础计算确定，从而会造成账面价值与计税基础之间的差异。
7、其他计提减值准备的资产，主要包括存货跌价准备、应收账款计提坏账准备、长期股权投资减值准备等。
资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
可能会存在差异的情况有：1、固定资产，会计与税法的处理的差异主要来自折旧方法、折旧年限的不同以及固定资产的减值准备的提取。2、无形资产，会计与税法处理的差异主要来自于摊销的年限、计提无形资产减值准备以及内部开发的无形资产。3、交易性金融资产，会计与税法上处理的差异主要来自于公允价值的计算且其...
通过对上面例子的分析，我们发现，形成该项固定资产账面价值与计税基础的差异原因包括两项内容：一是折旧年限不同，会计上折旧年限为3年，税法规定的折旧年限为5年，每年由于折旧年限不同产生的暂时性差异400万元，2年后会计期末由于折旧年限不同产生的暂时性差异合计800万元。二是计提固定资产减值准备造成的...
折旧年限不同，以及计提减值准备后，账面价值与计税基础也会产生差异。会计上计提的减值损失，税法不予承认，这可能引发企业利用减值准备来规避税收的问题。税法要求对会计计提的减值进行调整，以确保计算出的应纳税所得额准确无误。无形资产的计税基础主要涉及内部研发形成的无形资产与外购无形资产。内部研发形...
资产的计税基础：是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。即该项资产在未来使用或最终处置时，允许作为成本或费用于税前列支的金额 资产的账面价值=资产账面余额-资产折旧或摊销-资产减值准备 这两者可能会出现差异的。例如：企业计提资产减值准备的...
甲公司的计税基础就是1200万，要交300万的税。还要注意，罚款产生的差异是永久性差异，将来也不得转回的。再举个例子，解释一下暂时性差异：递延所得税资产和递延所得税负债属于暂时性差异。丙公司100万购入一个固定资产，会计上认定折旧年限是20年，税法上则认定为10年，对于该固定资产，会计做账，...
