增值税的核算是什么样的？
1个回答财税会计专题活动
- 企业应交增值税的发生、抵扣、进项转出、计提、交纳、退还等情况，应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”和“未交增值税”两个明细科目核算。
一般纳税人在“应交税金—应交增值税”明细账的借、贷方设置分析项目，在借方分析栏内设“进项税额”、“已交税金”、“转出未交增值税”等项目；在贷方分析栏内设“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”等项目。
一般纳税人在应交税金下设置“未交增值税”明细账，将多缴税金从“应交增值税”的借方余额中分离出来，解决了多缴税额和未抵扣进项税额混为一谈的问题，使增值税的多缴、未缴、应纳、欠税、留抵等项目一目了然，为申报表的正确编制提供了条件。
根据《 人民共和国税收征管法》第十九条规定，纳税人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置账簿，进行核算。第六十条规定了未按规定设置账簿的法律责任，“由税务机关责令限期改正，可以处以二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一万元以下的罚款。”早在1995年，财政部就以财会字（1995）22号通知下文，规定一般纳税人应设立“应交税金—未交增值税”明细账。一般纳税人资格认定中有“会计核算健全”的要求，“会计核算健全”包含了按规定设置帐簿、编制报表的要求，如果不设置“未交增值税”科目存在税收法律风险。。
按照您的表述，月末应当还需要编制如下会计分录：
月份终了，企业应将当月发生的应交未交增值税额自“应交增值税”转入“未交增值税”，这样“应交增值税”明细账不出现贷方余额，会计分录为：
借：应交税金—应交增值税（转出未交增值税）
贷：应交税金—未交增值税
次月15日前申报缴纳时
借：应交税金—未交增值税
贷：银行存款
增值税是一种流转税，是对商品生产、流通、劳务服务中产生的增值额作为计税依据而征收的税种。简单来说，就是对商品和服务的增值部分进行征税。二、应交增值税的核算内容 1. 销售额的确定：企业在销售货物、提供劳务等经营活动中实现的销售额，是计算应交增值税的主要依据。2. 进项税额的核算：企业在...
增值税是对商品的销售和劳务的提供征收的税，因此销售额是增值税核算的核心内容。企业在进行商品销售或提供劳务时，会记录相应的销售额，并以此作为计算增值税的依据。2. 进项税额的核算 进项税额是企业在购买生产经营所需的原材料、设备以及接受劳务时支付的增值税。这部分税额可以作为应纳税额的抵扣，因...
应纳增值税额=销售收入额*适用税率 二、营业税 营业税=营业额*税率 三、增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税.从计税原理上说,增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税.四、营业税是对在 境内提供应...
3. 增值税进项税额科目：企业在购买商品或接受服务时支付的增值税可以通过增值税进项税额科目进行核算。这是一个资产科目，用于记录企业购买商品或接受服务时支付的增值税金额。4. 增值税销项税额科目：企业在销售商品或提供服务时收取的增值税可以通过增值税销项税额科目进行核算。这是一个负债科目，用于记录...
增值税是流转税的一种，用于在 对销售货物、提供劳务或进口货物的单位或个人征收。其计算公式为：应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。销项税额是销售货物或提供应税劳务时，依据销售额和适用税率向购买方收取的增值税额；进项税额则是在购进货物或接受应税服务时，支付或负担的增值税额。会计处理...
