消费税算题
2个回答财税会计专题活动
- 【答案】85900
【解析】粮食白酒品牌使用费、包装物租金，属于价外费用，应并入白酒的销售额计算消费税；粮食白酒的包装物押金收取时即并入销售额征收消费税，无论是否退还；啤酒消费税从量征收，其包装物租金、包装物押金与消费税计税依据没有关系。该酒厂粮食白酒应纳消费税=50000×0．5+[105000+(4680+9360)÷(1+17％)]X20％＝25000十23400＝48400(元)。包装物租金属于价外费用，构成啤酒售价的一部分，故需要计入出厂价格作为确定啤酒单位税额的依据。啤酒每吨出厂价格＝2900+234÷(1+17％)+1170÷150÷(1+17％)=3106．67(元)大于3000元，适用税额为250元/吨，因此该酒厂啤酒应纳消费税＝150×250=37500(元)该酒厂2007年5月应纳消费税税额＝48400+37500=85900(元)
【答案】B、D、E
【解释】购买烟叶的烟叶税=30000×（1+10%）×20%=6600（元）
购买烟叶可抵扣进项税合计=（30000×1.1+6600）×13%+1000×7%=5218（元）
烟叶的成本=30000+1000+6600-5218+500=32882（元）
加工费进项税=850（元）
乙企业应代扣代缴消费税=（32882+5000）÷（1-30%）×30%=16235.14（元）
进项税转出额=30000×13%+2790÷（1-7%）×7%=4110（元）
甲卷烟厂交纳的增值税=（416500+35000）×17%-（5218+850-4110）=74797（元）
甲卷烟厂应申报缴纳消费税=416500×45%+17×150-16235.14×80%=176986.89（元） - 1.粮食白酒应纳消费税=50000*0.5+【105000+(4680+9360)/(1+17%)]*20%=48400元
啤酒每吨出厂价格=2900+234/（1+17%）+1170/150/（1+17%）=3106.67元，适用税额为250元/吨
啤酒应纳消费税=150*250=37500元
合计应纳消费税=48400+37500=85900元，答案为C
2.购买烟叶可抵扣进项税=30000*（1+20%）*13%+1000*7%=4680+70=4750元
例如：企业委托乙企业加工一批应税消费品，发出原材料3500 元，支付加工费1000元、增值税170元，并支付代扣代缴消费税若干，消费税率10%，增值税率均为17%。（1）发出材料时：借：委托加工物资 3500；贷：原材料 3500。（2）支付加工费时，组价=3500+1000+消费税，消费税=组价×10%，即：消费税=...
如果加工的是应税消费品的，如果受托方也销售同类产品的，要按受托方销售同类产品的价格确认计税依据；如果受托方没有生产同类产品的，要参照组成计税价格。组成计税价格=（材料成本+加工费）/（1－消费税税率）。材料成本指主要材料成本。五、进口应税消费品。进口应税消费品的基本规定：进口或代理进口应...
材料成本+加工费=价格-消费税=价格-价格*消费税率=价格（1-消费税率）价格=（材料成本+加工费）/（1—消费税率）
应交税费-应交增值税 23800 借：营业税金及附加 7000（140000*10%-7000）贷：应交税费--应交消费税 7000 G、结转成本（题中全部销售）借：主营业务成本 63000 贷：库存商品 63000 H、交纳消费税 借：应交税费-应交消费税 7000 贷：银行存款 7000 收回的委托加工物资用来连续生产...
1、购入木材取得的进项税额=42 ×13%+3 ×7%=5.46+0.21=16.38万元 2、购入木材的成本=42+3-16.38=28.62万元 3、组成计税价格=（28.62+8）÷（1-5%）=38.55万元 4、代扣代缴消费税=38.55×5%=1.93万元
