财务报表研究费用与企业所得税加计扣除对不上
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- 财务报表研究费用与企业所得税加计扣除对不上应对办法
如果不一致,可以7月15日前报送半年报的时候调整一致。
企业所得税分月或者分季预缴,新企业所得税法第八条中对于税前扣除的规定却极为简单: "企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。"
纳税人于年度终了后四个月内以财务报表为基础,自行进行税收纳税调整并填写年度纳税申报表及其附表,向主管税务机关办理年度纳税申报。
主管税务机关对申报内容进行审核,主要审核税目、税率和计税依据填写是否完整、正确,税额计算是否准确,附送资料是否齐全、是否符合逻辑关系、是否进行纳税调整等。
审核中如发现纳税人的申报有计算错误或有漏项,将及时通知纳税人进行调整、补充、修改或限期重新申报.纳税人应按税务机关的通知作出相应的修正。
研发费用加计扣除企业所得税优惠政策，旨在鼓励企业进行研发活动，提高企业的创新能力。这一政策根据《财政部、国家税务总局科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税〔2015〕119号)规定，适用于会计核算健全、实行查账征收并能够准确归集研发费用的居民企业。这意味着企业需具备良好的财务管理...
按照69号文的规定，企业所得税过渡优惠政策不得与《企业所得税法》及其实施条例规定的定期减免税和减低税率类的税收优惠叠加享受，比如正处于减半征税的外资企业，即便是被批准为高新技术企业，也不能在享受15%的低税率优惠的基础上再减半征税。但企业所得税过渡优惠政策可以与《企业所得税法》及其实施条...
以下是企业所得税加计扣除项目的主要内容：1. 研究开发费用：企业在研究开发新产品、新技术、新工艺等方面的支出，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。2. 技术转让收入：企业从技术转让中获得的收入，可以在计算应纳税所得额时加计扣除。3. 环保设施投资：企业为保护环境而进行的固定资产投资，可以在...
企业开展研发活动中实际发生的研发费用100%在企业所得税前加计扣除，最高不超过当年利润总额的50%。《企业所得税法》规定，企业开展研发活动的实际发生的研发费用，在取得研究开发项目完成后的销售收入时100%在企业所得税前加计扣除，最高不超过当年利润总额的50%。这一政策旨在鼓励企业增加研发投入、提...
企业所得税季度申报，研究开发费是不可以扣除的。但是在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，在年度终了进行所得税年度申报和汇算清缴时，再依照规定计算加计扣除。根据《企业研究开发费用税前扣除管理办法（试行）》 第十二条企业实际发生的研究开发费，在年度中间预缴所得税时，允许据实计算扣除，...
