民非企业上一年度应进固定资产但进了管理费用怎么调账？
- 原来入账做的是：
借：管理费用
贷：银行存款
现在更正过来（摘要说明更正X年X月X日X号记账凭证）：
借：固定资产
借：管理费用（负数） - 1冲对应凭证
借：管理费用 -10000
贷：现金 -10000
2订正
借：预付账款 10000
贷：现金 10000
3结转管理费用
借：以前年度损益调整 -10000
贷：管理费用 -10000
4补提应补缴的企业所得税
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税金-所得税 2500
缴纳后
借：应交税金-所得税
贷：银行存款
5直接结转损益调整到利润分配-未分配利润
借：利润分配-未分配利润 -10000
贷：以前年度损益调整 -7500
有没有相应的提盈余公积。
有的话，也作相应调整。 - 1冲对应凭证
借：管理费用 -10000
贷：现金 -10000
2订正
借：预付账款 10000
贷：现金 10000
3结转管理费用
借：以前年度损益调整 -10000
贷：管理费用 -10000
4补提应补缴的企业所得税
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税金-所得税 2500
缴纳后
借：应交税金-所得税
贷：银行存款
5直接结转损益调整到利润分配-未分配利润
借：利润分配-未分配利润 -10000
贷：以前年度损益调整 -7500
有没有相应的提盈余公积。
有的话，也作相应调整。 - 将原来计入管理费用的科目转入“固定资产” 借:固定资产 贷:以前年度损益调整
2.上年度需要补提的折旧 借:以前年度损益调整 贷:累计折旧
3.差额转入“利润分配” 借:以前年度损益调整 贷:利润分配 - 把前期错的凭证负数冲回，重新做一张正确的凭证就可以了
- 1冲对应凭证
借：管理费用 -10000
贷：现金 -10000
2订正
借：预付账款 10000
贷：现金 10000
3结转管理费用
借：以前年度损益调整 -10000
贷：管理费用 -10000
4补提应补缴的企业所得税
借：以前年度损益调整 2500
贷：应交税金-所得税 2500
缴纳后
借：应交税金-所得税
贷：银行存款
5直接结转损益调整到利润分配-未分配利润
借：利润分配-未分配利润 -10000
贷：以前年度损益调整 -7500
有没有相应的提盈余公积。
有的话，也作相应调整。
资产应当按其流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和受托代理资产等。第十五条 民间非营利组织应当定期或者至少于半年年度终了,对短期投资、应收款项、存货、长期投资等资产是否发生了减值进行检查,如果这些资产发生了减值,应当计提减值准备,确认减值损失,并计入当期费用。对于固定资产、无形资产等其他资产,...
包括流动资产、受赠资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。 ??? 第一节流动资产 ? 第十条、流动资产,是指可以在1年内(含1年)变现或耗用的资产。 ? 第十一条、非营利组织的流动资产主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货、待摊费用等。 ??? 本制度所称的投资,是指非营利组织为...
资产应当按其流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和受托代理资产等。 第十五条 民间非营利组织应当定期或者至少于每年年度终了,对短期投资、应收款项、存货、长期投资等资产是否发生了减值进行检查,如果这些资产发生了减值,应当计提 减值准备,确认减值损失,并计入当期费用。对于固定资产、无形资产等其他资产...
1.支付补价的民间非营利组织,应以换出资产的账面价值加上补价和应支付的相关税费,作为换入资产的入账价值。2.收到补价的民间非营利组织,应按以下公式确定换入资产的入账价值和应确认的收入或费用:换入资产入账价值=换出资产账面价值-(补价÷换出资产公允价值)×换出资产账面价值-(补价÷换出资产公允价值)×...
1.使用期限超过一年的机器、机械、运输工具，以及其他与生产有关的设备、工具、器具；2.单位价值在2000元以上，并且使用年限超过2年的不属于生产经营主要设备的物品。（07年新会计准则对固定资产的认定价值限制取消，只要公司认为可以的且使用寿命大于一个会计年度的均可认定为固定资产，按照一定折旧方法计提...
