企业收取的押金还要交企业所得税？？

站在税务的角度，凡是超过一年的押金，税务认为是不需退回的押金，而作为企业的一笔额外收入，需缴纳所得税。没办法的，除非税局没有去查你的账，如果查出来，还得要补交的。有一个办法：就是你企业改变退还押金的时间为一年。

一般收取的押金不缴纳企业所得税的条件：
通过“其他应付款”科目单独核算，且在一年内退还给缴款人。
否则需要缴纳企业所得税
希望对你有用

　　企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。企业所得税纳税人即所有实行独立经济核算的 人民共和国境内的内资企业或其他组织，包括以下6类： （1）国有企业； （2）集体企业；（3）私营企业； （4）联营企业； （5）股份制企业； （6）有生产经营所得和其他所得的其他组织。企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
　　企业所得税是指对 人民共和国境内的企业（居民企业及非居民企业）和其他取得收入的组织以其生产经营所得为课税对象所征收的一种所得税。作为企业所得税纳税人，应依照《 人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。但个人独资企业及合伙企业除外。
　　企业所得税的征税对象是纳税人取得的所得。包括销售货物所得、提供劳务所得、转让财产所得、股息红利所得、利息所得、租金所得、特许权使用费所得、接受捐赠所得和其他所得。
　　居民企业应当就其来源于 境内、境外的所得缴纳企业所得税。

　　《 人民共和国企业所得税法》已由 人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过，现予公布，自2008年1月1日起施行。
　　 人民共和国企业所得税法（2007年3月16日第十届全国人民代表大会第五次会议通过）

　　税收税率

　　 税率
　　企业所得税征税对象
　　企业所得税的税率为25%的比例税率。
　　原“企业所得税暂行条例”规定，企业所得税税率是33%，另有两档优惠税率，全年应纳税所得额3－10万元的，税率为27%，应纳税所得额3万元以下的，税率为18%；特区和高新技术开发区的高新技术企业的税率为15%。外资企业所得税税率为30%，另有3%的地方所得税。新所得税法规定法定税率为25%，内资企业和外资企业一致，国家需要重点扶持的高新技术企业为15%，小型微利企业为20%，非居民企业为20%。
　　企业应纳所得税额=当期应纳税所得额*适用税率
　　应纳税所得额=收入总额-准予扣除项目金额
　　企业所得税的税率即据以计算企业所得税应纳税额的法定比率。根据《 人民共和国企业所得税暂行条例》的规定，2008年新的< 人民共和国所得税法>；规定一般企业所
　　税率
　　得税的税率为25%。
　　非居民企业在 境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于 境内的所得，以及发生在 境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。
　　符合条件的小型微利企业，减按20%的税率征收企业所得税。
　　国家财税务总局下发的《关于小型微利企业所得税优惠政策有关问题的通知》（财税[2011]117号），通知明确，自2012年1月1日至2015年12月31日，对年应纳税所得额低于6万元（含6万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。
　　国家需要重点扶持的高新技术企业，减按15%的税率征收企业所得税。
　　台湾地区：台湾的企业所得税税率为25%。经税收减免后，本土公司税率中位数为20%，而跨国公司为18%。

税法当然有这方面的说明了，看看以下的文件的说明吧

《国税发[1998]228号》
“根据各地的反映，现对企业逾期包装物押金确认为收入，依法计征企业所得税的有关问题明确如下：
　　一、根据《 人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》第七条的规定，企业收取的包装物押金，凡逾期未返还买方的，应确认为收入，依法计征企业所得税。所谓“逾期未返还”，是指在买卖双方合同或书面约定的收回包装物，返还押金的期限内，不返还的押金。考虑到包装物属于流动性较强的存货资产，为了加强应税收入的管理，企业收取的包装物押金，从收取之日起计算，已超过一年（指12个月）仍未返还的，原则上要确认为期满之日所属年度的收入。
　　二、包装物周转期间较长的，如有关购销合同明确规定了包装物押金的返还期的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为收入的期限可适当延长，但最长不得超过三年。
　　三、企业向有长期固定购销关系的客户收取的可循环使用包装物的押金，其收取的合理的押金在循环使用期间不作为收入。”

虽然写的是‘包装物’押金，但根据税法精神，适用于其他货物的押金。
所以，当你收到押金的时候，按以下时间的较短者，确认为收入：
1.收取押金当日起的一年内
2.合同规定时间

另外，对于酒类的包装物押金，增值税税法却另有规定：不管会计上如何处理，以取得押金的当日确定为收入。

至于账务方面，如果还没逾期，
借：银行存款
贷：其他应付款——押金

到达限期后
借：其他应付款——押金
贷：主营业务收入 【押金/（1+增值税税率）】
应交税费——应交增值税（销项税额）【押金/（1+增值税税率）*增值税税率】
注意：在这里要说两件事，
第一，假设你的是增值税范围
第二，很多人把押金收入划入‘营业外收入’科目，这是不正确的，逾期押金收入属于价外费用。

这个押金收税是不合理的，没收押金才应缴纳企业所得税，可以打报告给税务局，说明情况，只要税务局批准就可以不交。