应交增值税待抵扣进项税怎么计算
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- 应交增值税待抵扣进项税，是辅导期纳税人当月认证的进项发票，次月抵扣的税款金额。
应交增值税待抵扣进项税的账务处理是，
借：库存商品，
应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额），
贷：应付账款等科目。
今后抵扣的时候，账务处理是，
借：应交税费—应交增值税（进项税额），
贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）。
借：应交税费—应交增值税（进项税额），贷：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额）。
进项税额=所购货物或应税劳务的买价×税率（13%、17%）
首先，当辅导期一般纳税人取得的货物并获得专用发票时，其进项税额应计入“应交税费——应交增值税——待抵扣进项税额”科目中。这是在确保企业能够合理分配其增值税负担，避免立即全额抵扣进项税额而可能带来的财务压力。然后，当企业完成当月发票认证后，次月即可将待抵扣进项税额转入“应交税费——应交...
具体计算公式如下：当期应纳税额等于当期销项税额减去当期进项税额。而销项税额计算公式为销售额（不含税）乘以对应税率（目前为13%或17%）。与此相对应，进项税额计算公式为所购货物或应税劳务的买价乘以对应的税率（同样为13%或17%）。这一计算过程遵循《增值税暂行条例实施细则》第四条的规定，旨在确...
转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。因此：待抵扣进项税额不仅是一般纳税人的专属科目了，一般纳税人转登记为小规模纳税人后，尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额，也要计入“应交税费—待抵扣进项税额”核算。
