会计销项税额的计算？
- 前两问主要是考核价外费用增值税的计算。
1、销售农机取得不含税收入，已发货，说明纳税义务已发生，应纳增值税：
300000X16%=48000元
另收取价外费用6732元，应纳增值税：
6732÷（1+16%）X16%=928.55元
如果按现行增值税率13%计算，则分别应纳增值税为：
300000X13%=39000元
6732÷（1+13%）X13%=774.48元
2、销售农机配件，取得含税销售收入39440，应纳增值税：
39440÷（1+16）X16=5440元
非独立核算运输部门负责运输，运输费2900元属于价外费用，应纳增值税为：
2900÷（1+16%）X16%=400元
如果按现行增值税率13%计算，则分别应纳增值税为：
39440÷（1+13%）X13%=4537.35元
2900÷（1+13%）X13%=333.63元
个人观点，仅供参考。
《增值税暂行条例》第六条规定，销售额为纳税人销售货物或者应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用，但是不包括收取的销项税额。而《增值税暂行条例实施细则》中详细地规定了价外费用的内容：是指销售价格以外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、运输装卸费、代收款项、代垫款项及其他各种性质的价外费用。凡是价外费用，无论纳税人的会计制度如何计算，均应并入销售额计算应纳税额。
增值税一般纳税人向购货方收取的价外费用计税时，应换算成不含税收入计税，计算公式如下：
价外费用销项税额=价外费用÷(1+增值税税率)×增值税税率
应注意增值税纳税义务发生的具体时间。对于随同产品销售时收取的价外费用，应在随同产品销售收入确认时一并确认，计算销项税额。对于当期不确认，需要视以后情况而定的价外费用，应当在实际收到款项或实际纳税义务发生时予以确认，计算销项税额。 - 计算公式：销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率、销项税额=(不含税)销售额×税率。增值税销项税额的计算方法分两种情况，一种是含税的销项税额计算和不含税的销项税额计算。
- 含税价÷（1+税率）×税率
销项税额计算：销项税额=(不含税)销售额×税率 销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率 例题：某企业在2021年3月的经营中，支付桥、闸通行费6825元，取得通行费发票(非财政票据)；支付道路通行费，取得增值税电子普通发票注明税额246元，则该企业上述发票可抵扣进项税为多少?解析：可抵扣的进项税额=...
其计算公式为：应纳税额＝当期销项税额－当期进项税额（一）关于销项税额的计算销项税额是指纳税人销售货物或者应税劳务，按照销售额和规定的税率向购买方收取的增值税额。其计算公式为：销项税额＝销售额×税率需要说明的是这里的计算公式是指纳税人每一笔销售业务在计算销项税额时的公式，某一会计期的汇...
销项税额的计算方法分两种情况，一种是含税的销项税额计算和不含税的销项税额计算。销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率、销项税额=(不含税)销售额×税率。销项税额是指纳税人发生应税销售行为时，按照销售额与规定税率计算并向购买方收取的增值税税额。销售额包括向购买方收取的全部价款和价外费用...
一般纳税人计算进项税额与销项税额，需依据增值税专用发票进行操作。具体步骤如下：首先，根据收到的采购货物及支付费用时的发票，编制相应的会计凭证。借记相关科目，贷记应交税费-应交增值税-进项税额。通过应交税费-应交增值税-进项税额科目，可以计算出所涉及的进项税额。其次，计算销项税额的步骤与计算...
销项税额的计算公式销项税额的计算公式为：销项税额 = 销售额 × 税率。其中，销售额是指企业在一定时期内销售商品或提供服务的总收入，税率则根据我国增值税的相关规定确定。例如，如果企业的适用税率为13%，那么每销售100元的商品或服务，就需要向购买方收取13元的销项税额。销项税额的管理与申报企业需要...
