年度亏损未预缴所得税但按业务招待费提了所得税四季度申报时如何做
3个回答财税会计专题活动
- 季度申报还是要按规定申报，只是数字不同而已。
- 如果你是查账征收纳税人，即申报时填写A类报表的纳税人，所得税季度申报应该有二列，一列是当期数，一列是全年累计数。申报时均应按会计口径的数据填写申报表的收入、成本、利润这三行，季度申报交纳企业所得税时是按照全年累计数的会计利润来计算交纳的。如果你结至年末，会计利润是亏损，那么你是不用在第四季度申报时交所得税的。
企业所得税在年报时汇算清缴，需要在会计利润基础上再按税收规定做纳税调整，这个时按调整后的“应纳税所得额”来计算交纳企业所得税，会计上亏损的企业“应纳税所得额”也有可能是盈利的；会计上盈利的企业“应纳税所得额”也有可能是亏损的（当然这种情况少）。反正年报这样计算之后和全年季度申报已纳税款比较，多退少补。 - 我认为业务招待费是汇算清缴时调整的，现在无须提取吧
年底了，多少交点税吧，这样好一些
企业所得税并不是按会计利润（利润总额）计征的，而是按应纳税所得额计征的，所以企业年度亏损不能确定需要缴多少所得税，业务招待费超出税法规定的抵扣标准，超出的部分不可以是税前列支，应该调整应纳税所得额。如果你公司的利润亏损额小于业务招待费超出部分额，假设没有其它调整项目，那么应纳税所得额...
可以弥补，但办退税比较麻烦，有可能税务局查账，或需要委托税务师事务所出具弥补亏损的报告，要咨询专管员，看所属税务机关的补亏政策
只要企业有生产经营所得和其他所得，就要计算缴纳企业所得税。如果亏损就不需要交所得税。根据《 人民共和国企业所得税法》：第五条 企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。第十八条 企业纳税年度发生的亏损，准予向...
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本纳税年度销售（营业）收入0元，按销售（营业）收入5‰的比例计算可税前扣除的业务招待费限额为0元，取其低者为允许税前扣除的税收金额0元，贵单位自报纳税调整增加n元,纳税调整增加经审核确认为n元。意思就是 不做生意 一块钱业务招待也不算 ...
