懂税法的高人请进

一、根据《 人民共和国增值税暂行条例》(08修订版)第1条规定：在 人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。

所以，“广告制作”是提供加工劳务，属于增值税征税范围，只征收增值税、不征税营业税。

按照您的表述，贵公司一定不会是增值税一般纳税人，而是小规模纳税人，因此，按照现行《增值税暂行条例》第12条规定，从2009年1月1日起，小规模纳税人增值税征收率3%。
应纳增值税额=[发票开具金额/（1+征收率）]*征收率
所以，按照您5点所述，2009.3.15结算，本公司共收入10万元。
应纳增值税额=[100000/（1+3%）]*3%=2912.62元

按照《财政部国家税务总局关于营业税若干政策问题的通知》（财税〔2003〕16号）第三条第十八款的规定，纳税人从事广告代理业务，以其从事广告代理业务实际取得的收入为计税营业额计算缴纳营业税，其向广告发布单位支付的全部广告发布费可以从其从事广告代理业务取得的全部收入中减除。
所以，如果贵公司纯粹收取广告设计费、广告代理费以实际取得的收入为计税营业额计算缴纳营业税，不征税增值税。

因此，按照广告业业务的内容不同征税，即：广告制作征收增值税、广告设计、广告代理业征收营业税。不存在增值税与营业税同时交纳的情况。

二、根据《国家税务总局关于加强和规范税务机关 普通发票工作的通知》规定，凡已办理税务登记的纳税人，应向所在地主管税务机关申请领购发票并自行开具。因此，广告公司开具广告制作费不违法。

三、因为印刷厂给我公司制作要开发票，我们给客户也要开发票，这算重复缴税吗？印刷厂可否只给我开收据做为做帐凭证。
税法规定尽可能避免重复征税，而你这种重复征收是不可避免的。要想不重复征税，一是贵公司要向主管国税机关申请办理增值税一般纳税人，而是贵公司能在印刷厂取得增值税专用发票作为进项税额用来抵扣销项税额才能避免重复征税。
印刷厂按照《 人民共和国发票管理办法》的规定，必须开具发票给贵公司，

如果开具收据，根据此《办法》第36条规定，税务机关对贵公司与印刷厂分别按照未按规定取得发票和未按规定开具发票处以10000元以下的罚款。加之，印刷厂开收据给贵公司，对于贵公司少缴税没有一点帮助，有的只是麻烦。

四、企业所得税如何缴纳。
按照现行《 人民共和国企业所得税法》的规定。企业所得税税率为25% ，符合条件的小型微利企业，经主管税务机关批准，企业所得税税率减按20%。
企业所得税的征收方式，分为两种，一是查账征收，另一是核定征收；
1、查账征收的，（1）应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳
应纳税所得额=收入-成本（费用）-税金+营业外收入-营业外支出+（-）纳税调整额
（2）按月（季）预缴时：
应交企业所得税=利润总额*适用税率
如果贵公司的月利润总额10000，作为查账征收纳税人 每月应纳企业所得税10000*25%=2500元
（未考虑您申请小型微利企业）
2、核定征收的，应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率。
其中：所得率税务机关会以书面的形式告知您的。假定所得率10%，如果月营业收入额为100000元
应纳企业所得税=100000*10%*25%=2500元。

第五点实际上我在前面已经讲述，可以不再赘述。

如果我有未讲述清楚地地方，请通过Hi与我交流，共同探讨！

1、依你所述，你们就是纳营业税的单位。

因为你们并没有销售货物或是加工修理修配业务，所以不缴增值税

2、广告的发票最好写成设计费，以防止不必要的麻烦。

3、这个是不重复征税的，因为是二个不同的业务，
印刷厂是增值税，你们是营业税，并不重复。

4、企业所得税不好说了，按税务机关的核定，看是查账还是定额或是定率。

我给你一个建议：你接到业务之后，和印刷厂去谈，你开设计费发票给印刷厂，让印刷厂开 给客户

如果你是把印刷好的成品卖给对方的当然开增值税票好啦
增值税比营业税低了好几十个点。
不过混合经营要会计核算健全并且按业务量大的核定，而且国地税都会重点关注你。

可以这样：8万元直接由印刷厂开给客户，2万元你到地税开设计费给客户

1、我认为，还是营业税与增值税同时交比较好。这个属于兼营，是可以的。

2、广告费交纳营业税，宣传页制作或印刷、包装盒制作开国税的发票，交增值税，征收率3%，比设计费低2%，何乐而不为。

3、不算重复缴税，如果你是增值税一般纳税人，还可以抵扣进项税，税负更低。
4、企业所得税按照利润交纳25%。
5、不算重复缴税，你可以申请增值税一般纳税人，还可以抵扣进项税，税负更低。相当于只就增值部分交纳17%的税。
除了增值税，还要交纳城建税、教育费附加等等，没有多少钱。

1、营业税和增值税是互斥的，不能同时交。
2、不违法，但是要到税务开门临发票。
3、你们交的都是流转税，流转一个环节交一次，不算重复征税。如果你的所得税是核定征收，可以接受收据，否则需索要发票。
4、企业所得税缴纳方式主要是查账征收和核定征收。小公司最好搞核定征收。
5、10-8-0.3＝1.7 1.7*0.25＝0.425万元，正常算法。
如果核定利润率10％，10*0.1*0.25＝0.25万元。似乎争取核定征收划算。

1、你可以营业税与增值税同时交，因为你既有营业税的业务，如广告业，也有增值税的业务，如宣传页制作或印刷、包装盒制作。这个属于兼营，是税法允许的

2、广告公司如果全部交纳营业税，可以开成广告制作费。

3、不算重复缴税，印刷厂不能只给你开收据做为记帐凭证，因为收据不是合法票据，属于白条，白条入账税务局是要处罚的。

4、企业所得税按照你公司实现的利润交纳25%。

5、不算重复缴税，你如果想避免，你公司可以申请增值税一般纳税人，一般纳税人可以抵扣进项税，税负比较低，但印刷厂必须是一般纳税人，能开具增值税专用发票。像你这种情况需交纳增值税=100000*17%-80000*17%=3400元，是不是划算，你可以好好筹划筹划。

除了增值税，还要交纳城建税、教育费附加等等，大概为增值税额的10%左右。