新准则下社保和工资的计提的账务处理方法
- 其实就是作出相关的会计分录就行了：
1.当月月末计提工资
借：**费用
贷：应付职工薪酬--应付工资
2.计提社保（企业部分）
借：**费用
贷：应付职工薪酬--社保
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬--工资
贷：应付职工薪酬--社保（个人部分）
贷：应交税费--应交个人所得税
贷：现金/银行
4.上交社保
借：应付职工薪酬--社保
贷：银行存款
5.上交个人所得税
借：应交税费-应交个人所得税
贷：银行存款 - 2月入账
不用分社保、工资计提的前后
你可以是2月计提
也可以是3月计提
不想有应付职工薪酬余额的话
发放当月计提
这样也不会有差异
1）计提工资时：
借：管理费用--工资
借：制造费用-工资
借：销售费用-工资
借：生产成本-工资
贷：应付职工薪酬--工资
（2）发放工资时：
借：应付职工薪酬--工资
贷：应交税费--个人所得税
贷：其他应付款--社保（个人）
贷：其他应付款--公积金（个人）
贷：库存现金或银行存款
（3）交纳社保时：
借：管理费用--社保（公司承担）
借：管理费用--公积金（公司承担）
借：其他应付款--社保（个人）
借：其他应付款--公积金（个人））
贷：银行存款
计提和缴纳社保会计分录如下：已执行新会计准则的 缴纳时 借：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)其他应收(付)款--社会保险(个人部分)贷：银行存款 计提时 借：管理(销售、制造)费用、生产成本 贷：应付职工薪酬--社会保险(单位部分)未执行新会计准则的 借：管理(销售、制造)费用等科目 (单位部分)其...
发放工资时(按个人缴纳比例,从中扣除)借:应付职工薪酬--工资 贷:其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)贷:库存现金(实际发放的金额)(二)企业负担部分 提取时 借:管理费用--社会保险费 贷:其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)(三)交纳时 借:其他应付款--社会保险费...
二、从工资里扣除员工个人负担的社保 借：应付职工薪酬-工资 贷：应付职工薪酬-社保 三、计提公司负担的社保 借：成本费用科目 贷：应付职工薪酬-社保 四、缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保（工资中转入的个人负担部分和计提的公司负担部分合计）贷：银行存款 ...
1.当月月末计提工资 借：**费用 贷：应付职工薪酬--应付工资 2.计提社保（企业部分） 借：**费用 贷：应付职工薪酬--社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬--工资 贷：应付职工薪酬--社保（个人部分） 贷：应交税费--应交个人所得税 贷：现金/银行 4.上交社保 借：应付职工薪酬--社保 贷...
1.分配工资借:××费用(管理/销售等)贷:应付职工薪酬--工资2.计提社保(企业部分)借:××费用(管理/销售等)贷:应付职工薪酬--社保3.次月发放工资时借:应付职工薪酬--工资贷:应付职工薪酬--社保(个人部分)应交税费--应交个人所得税库存现金/银行存款4.上交杜保借:应付职工薪酬--社保(企业部分+...
