一般纳税人的税控费用抵扣问题？
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- 财税[2012]15号文第一条规定，增值税纳税人2011年12月1日（含）以后初次购买增值税税控系统（包括分开票机）支付的费用，可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票，在增值税应纳税额中全额抵减（抵减额为价税合计额）。
所以符合条件的只有1416元。
购买时，借：固定资产
应缴税金-应缴增值税-进项税额
贷：现金或银行存款
全额抵减时，借：应缴税金-减免税
贷：营业外收入
应缴税金-应缴增值税-进项税额转出 - 税控设备、维护费增值税抵减会计处理:
一、自2011年12月1日起，增值税纳税人购买（初次）增值税税控系统专用设备支付的费用及缴纳的技术维护费可在增值税应纳税额中全额抵减。会计处理：
1、购买增值税税控系统专用设备1416元（含税价）
借：固定资产（或管理费用等） 1416元
贷：银行存款 1416元
借：应交税费－－应交增值税 1416元
贷：营业外收入 1416元
2、支付税控系统技术维护费370元
借：管理费用 370元
贷：银行存款 370元
借：应交税费－－应交增值税 370元
贷：营业外收入 370元
二、财税〔2012〕15号：五、纳税人在填写纳税申报表时，对可在增值税应纳税额中全额抵减的增值税税控系统专用设备费用以及技术维护费，应按以下要求填报：
增值税一般纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于增值税一般纳税人)》第23栏“应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第19栏“应纳税额”与第21栏“简易征收办法计算的应纳税额”之和时，按本期第19栏与第21栏之和填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
小规模纳税人将抵减金额填入《增值税纳税申报表(适用于小规模纳税人)》第11栏“本期应纳税额减征额”。当本期减征额小于或等于第10栏“本期应纳税额”时，按本期减征额实际填写；当本期减征额大于第10栏“本期应纳税额”时，按本期第10栏填写，本期减征额不足抵减部分结转下期继续抵减。
一般纳税人购买税控盘及发生的技术服务费是否可以全额抵扣，答案是肯定的。具体操作如下：首先，将购买税控盘及技术服务费的支出记入管理费用科目，这是会计处理的第一步。接着，借记银行存款科目，贷记管理费用科目，体现资金的流入与支出。然后，将减免的税额计入应交税费-应交增值税（减免税额）科目，这...
法律主观：税控盘服务费抵扣无期限限制。法律只是规定增值税应纳税额中全额抵减，不足抵减的可结转下期继续抵减。增值税一般纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起360日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。法律客观：《关于增值税税控系统专用设备和技术维护费...
1、支付税控盘服务费，计入管理费用科目核算：借：管理费用，贷：银行存款/库存现金。2、按规定抵减的增值税应纳税额，则会计分录为：借：应交税费一应交增值税（减免税款）或者应交税费一应交增值税，贷：管理费用。注：一般纳税人借记“应交税费一应交增值税（减免税款），”小规模纳税人借记“应...
对于抵扣问题，简单来说就是如何处理购买税控系统时的会计处理以及月底的抵扣处理。首先，购买税控系统时，应按含税金额计入费用或相关资产科目。值得注意的是，文件明确规定了以价税合计直接抵减应纳增值税额，同时指出，进项税不再进行抵扣。因此，对于纳税人而言，不论是一般纳税人还是小规模纳税人，会计...
一般纳税人在购进税控盘时，对于发生的费用有时可以进行全额抵扣，一般通过应交税费科目，管理费用科目等进行处理，具体的会计分录怎么写？一般纳税人税控盘全额抵扣的会计分录支付时：借：管理费用贷：库存现金等抵减时：借：应交税费--应交增值税(减免税款)贷：管理费用什么是税控盘？税控盘（又称“...
