知道会计利润，发生的职工教育经费小于允许抵扣的限额，企业所得税需要调减吗？
2个回答财税会计专题活动
- 知道会计利润，发生的职工教育经费小于允许抵扣的限额，企业所得税计税收入不需要调减。
计算企业所得税应税收入时，允许抵扣限额不是实际抵扣额，不能直接以允许抵扣限额来作为企业所得税税前实际抵扣金额
实际发生额小于允许抵扣限额，按照实际发生额抵扣；实际发生额大于允许抵扣限额，按照允许抵扣限额来抵扣。 - 企业所得税不需要调减。一，职工教育经费是指企业按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用，是企业为职工学习先进技术和提高文化水平而支付的费用。职工教育经费是按工资总额的一定比例提取用于职工教育事业的一项费用。单位职工不但有取得劳动报酬的权利、享有集体福利的权利，还有接受岗位培训、后续教育的权利，为此需要一定的教育经费。根据《关于企业职工教育经费税前扣除政策的通知》（财税〔2018〕51号）：企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。提取的职工教育经费也是单位的一项流动负债。职工教育经费的提取和使用在“应付职工薪酬”账户进行核算。二，职工教育经费是企业经常忽略的问题，往往喜欢开会议费、咨询费、办公用品等发票，但有些其实是可以开职工教育经费。现行的关于职工教育经费的规定文件为《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》（财建[2006]317号），但在讨论稿中，特别明确了其范围：三，职工教育经费是指上岗和转岗培训、各类岗位适应性培训、岗位培训、职业技术等级培训、高技能人才培训、专业技术人员继续教育、特种作业人员培训、企业组织的职工外送培训的经费支出、职工参加的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出、购置教学设备与设施、职工岗位自学成才奖励费用、职工教育培训管理费用、有关职工教育的其他开支。
支付职工教育经费的会计分录： 一、先计提后“支出”，如果未“支出”完，企业所得税汇算清缴时，存在纳税调整，且“应付职工薪酬——职工教育经费”科目会存在贷方余额。 二、“支出”时才计提，计提是按照收益对象计入当期损益或相关资本成本，在企业所得税税前扣除标准范围内，就不存在纳税调整，“应付...
企业在核算职工教育经费时，主要有以下两种处理方式：按照实际情况列支实际发生的职工教育经费：《企业会计准则一-职工薪酬》及《企业所得税法实施条例》实际发生费用时，借：应付职工薪酬-一职工教育经费；贷：银行存款或库存现金等。分配费用时，借：管理费用；贷：应付职工薪酬--职工教育经费。按照比例列支...
允许扣除的福利费=1000*14%=140万，实际发生150万，需要纳税调增10万，（假设是非软件企业）允许扣除职工教育经费=1000*8%=80万，实际发生95万，需要纳税调增15万，允许扣除工会经费限额=1000*2%=20万，实际发生12万，允许扣除12万。以上回答希望对您有帮助，谢谢。
应付职工教育经费会计分录计提职工教育经费的时候账务处理：借：管理费用，销售费用等科目贷：应付职工薪酬—职工教育经费支付职工教育经费的时候账务处理：借：应付职工薪酬—职工教育经费贷：银行存款等科目借方科目根据职工提供服务的受益对象计入相关科目，例如属于管理部门的，记入“管理费用”科目，销售人员的...
（3）企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额的2.5% 的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（4）企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60% 扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰ 。（5）企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出， 除...
