浅谈财务人员如何做好企业所得税汇算清缴工作
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- 一、企业所得税汇算清缴含义:
汇算清缴是指纳税人在纳税年度终了后规定时期内,依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定,自行计算全年应纳税所得额和应纳所得税额,根据月度或季度预缴的所得税数额,确定该年度应补或者应退税额,并填写年度企业所得税纳税申报表,向主管税务机关办理年度企业所得税纳税申报、提供税务机关要求提供的有关资料、结清全年企业所得税税款的行为。
二、征收时间:
根据《 人民共和国企业所得税法》第五十四条规定:企业应当自年度终了之日起五个月内,向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表,并汇算清缴,结清应缴应退税款。
三、程序流程:
根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则,《 人民共和国税收征收管理法》及《国家税务总局企业所得税汇算清缴管理办法》等法律的规定,企业所得税的汇算清缴应按以下程序进行:
1、纳税人应当在月份或者季度终了后十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计报表、预缴所得税申报表和纳税人发生的应由税务机关审批或备案的有关税务事项;
2、年度终了后四十五日内,向其所在地主管税务机关报送会计决算报表和所得税申报表,在年度终了后五个月内结清应补缴的税款。
3、预缴税款超过应缴税款的,主管税务机关予以及时办理退税,或者抵缴下一年度应缴纳的税款。
四、所需资料:
1、营业执照副本、(国地税)税务登记证、组织机构代码证、外汇登记证(外企适用)复印件(盖章);
2、本年度(1-12月)资产负债表、利润表、现金流量表(盖章);
3、上年度审计报告(年审适用)、上年度所得税汇算清缴鉴证报告;
4、地税综合申报表(1-12月)、增值税纳税申报表(1-12月)复印件(盖章);
5、元月份各税电子回单(盖章);
6、企业所得税季度预缴纳税申报表(4个季度)复印件(盖章);
7、总账、明细账(包括费用明细账)、记账凭证;
8、现金盘点表、银行对账单及余额调节表(盖章);
9、固定资产盘点表、固定资产及折旧计提明细表(盖章);
10、享受优惠政策的税务机关文件及相关证明文件的复印件。
笔者从事企业会计管理多年,涉猎纳税范围较广,会计人员做好企业税务会计的最佳途径如下: 一、明确掌握税务会计的分类 税务会计是依附于税金而产生的新兴学科,由于税金可分为所得税、流转科、财产税、行为税等,税务会计也可相应地分为所得税会计、流转税会计和财产税会计等分支。企业正常纳税,是税法的...
首先,规范预缴申报。预缴申报是企业所得税汇缴管理的基础。企业应按照税法规定的时间和要求进行预缴申报,确保税款及时足额入库。预缴申报应准确反映企业当期的收入、成本和费用情况,准确计算税额,避免因预缴申报不规范导致的税款滞纳和罚款。其次,加强汇算清缴全程管理。汇算清缴是企业所得税汇缴管理的关键环...
案例一:某企业发生视同销售收入,需调整税前利润。操作步骤如下:1. 确认视同销售事项,包括货物转移、服务提供等。2. 计算视同销售收入,区分应税收入与免税收入。3. 调整收入类纳税调整项目,填写《企业所得税年度纳税申报表》中相应项目。4. 根据调整后的利润总额计算企业所得税,并完成申报。案例...
在进行企业所得税的平时做账时,需关注税法规定和企业实际经营情况的有机结合。合理匹配收入与成本费用,确保账目清晰、合法合规。在预缴税款策略上,灵活运用预缴阶段的保守策略,为年度汇算清缴做好准备,确保最终税款缴纳准确无误。这不仅有助于企业合理避税,还能维护企业的财务健康,促进企业长期稳定发展。
·规避平台筹划法:如利用起征点、扣除限额、税率跳跃临界点等进行筹划,使税率降低或优惠增多。·此外,还有资产重组筹划法合业务转化筹划法等。企业常见的必要税务筹划有:①企业所得税筹划:大额居间费——解决无票支出、成本票不足的难题,合理筹划还可以享受返税奖励 ②企业增值税筹划:解决上下游抵扣...