增值税记账凭证怎么做
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- 一、结转销项税额、进项税额
1、结转进项时：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税——进项税额
2、结转销项时：
借：应交税费——应交增值税——销项税额
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
二、结转进项税转出时
借：应交税费——应交增值税——进项税额转出
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
(1)如果转出未交增值税科目余额在借方，表示留抵，不用再做账。
(2)如果转出未交增值税科目余额在贷方，表示应该缴纳的，则先做下面分录：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
缴纳时：
借：应交税费——未交增值税
贷：银行存款
一般纳税人需要缴纳哪些税?
1、增值税
按照销售收入的17%、4%来缴纳增值税;
2、城建税
按照缴纳增值税的7%来缴纳;
3、教育费附加
按照缴纳的增值税的3%来缴纳;
4、印花税
如果是购销合同，则按照购销金额的万分之三贴花，如果是帐本，则按照每本5元来缴纳;
5、发放工资需要代扣代缴个人所得税
6、城镇土地使用税
按照实际占用的土地面积来缴纳
一般纳税人增值税如何做结转?
1、一般纳税人应当在月末时，将当月所有进项、进项转出、销项税额转至应交税费/应交增值税/未交增值税科目中，相应分录如下：
借：应交税费/应交增值税/未交增值税
贷：应交税费/应交增值税/进项税额
借：应交税费/应交增值税/销项税额
贷：应交税费/应交增值税/未交增值税
2、再将上月缴纳的税金也转至未交增值税中，分录如下所示：
借：应交税费/应交增值税/未交增值税
贷：应交税费/应交增值税/已交税金
3、当月缴纳当月增值税会计分录怎么做?
借：应交税费/应交增值税/已交税金
贷：银行存款
无论采购方是何种类型的纳税人，记账凭证的格式保持一致，具体如下：借：应收账款 10万 贷：主营业务收入 金额 贷：应交税费-应交增值税 金额 请注意，这里的金额需根据具体的税率和计算方法计算得出，如小规模纳税人的税率为3%，一般纳税人的税率可能为6%或13%，具体计算需参照税法规定和企业实际情...
借：应交税费——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税——未交增值税 取得税票后 借：应交税费——应交增值税——未交增值税 贷：银行存款 未名明德
增值税每月做凭证主要包括以下几个环节：收集原始凭证、编制记账凭证、登记账簿、出具财务报表。二、详细解释 1. 收集原始凭证：增值税的原始凭证包括购买物资的发票、销售产品的发票、银行收款或付款凭证等。这些凭证是记录经济活动的基础，需要定期收集并进行整理。2. 编制记账凭证：在收集到原始凭证后，会...
借：应收账款等科目，贷：主营业务收入，应交税费—应交增值税。同时，借：应交税费—应交增值税，贷：营业外收入或银行存款。
在编制记账凭证时，应仔细核对发票信息与实际交易情况，确保会计记录的准确性和完整性。此外，企业还需定期进行账目核对，确保所有财务信息的一致性和正确性。对于小规模纳税人和一般纳税人而言，增值税的处理方式有所不同。小规模纳税人在销售时，增值税直接计入销售收入，而一般纳税人则需要将增值税分开...
