小规模企业不缴企业所得税，而是缴的个人所得税，该怎么做会计分录？
3个回答财税会计专题活动
- 个人所得税应当是个人承担，而不是企业承担的，则企业如代员工交所得税，分录应为：
借：其他应收款—个人所得税
贷：现金或银行存款
收到员工所交的个人所得税时
借：现金
贷：其他应收款—个人所得税
现在你已经列入费用要冲回，则分录为：
借：其他应收款—个人所得税
贷：主营业务税金及附加
月末结转
借：主营业务税金及附加
贷：本年利润
这样就可以冲回记入费用中的个税了
个人意见，仅供参考 - 1. 应先将计入成本的个税冲回:
DR: 应付工资
CR: 主营业务税金
2. DR: 主营业务税金
CR:本年利润
3. DR: 生产成本
CR: 应付工资(前提是工资由你公司负担)
4. DR: 主营业务成本
CR: 生产成本 - 那就是个人承担这笔钱。你可以挂往来。按照原来的科目可以做：借：其他应收款
再用红字做：借：主营业务税金及附加
要交。根据最新的企业所得税规定，个人独资企业和合伙企业不征收企业所得税。但小规模纳税人与独资企业和合伙企业之间是有区别的。因此，企业是否应缴纳企业所得税取决于其营业执照上的企业类型。虽然个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，但必须缴纳个人所得税。根据《 人民共和国企业所得税法》第...
1，没有经营，没有取得收入。2，经营亏损，符合规定的成本费用较高，大于收入。3，经营的属于免征企业所得税的项目。另外。一般小规模纳税人经常涉及到的税收主要包括增值税、企业所得税、城市维护建设税、印花税。1、增值税 增值税对小规模纳税人采取简易征收的办法，小规模纳税人增值税征收率一律调整...
小规模纳税人的企业所得税征收规定如下：对于个人独资的小规模纳税人，他们无需自行缴纳企业所得税，而是根据生产经营所得直接征收个人所得税。然而，有限公司的小规模纳税人则需要关注企业所得税。根据2021年的最新政策，如果小型微利企业的年应纳税所得额不超过100万元，这部分收入将减按12.5%计入应纳...
根据最新的企业所得税条例，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税的征税范围。但小规模纳税人与个人独资企业和合伙企业之间属于不同的概念。规模纳税人如果是企业，则需要缴纳企业所得税；如果小规模纳税人是个人独资企业、合伙企业、个体工商户则需要缴纳个人所得税，而不是企业所得税。
小规模企业的所得税征收主要针对有限公司，个人独资企业不适用企业所得税，而是按生产经营所得缴纳个人所得税。针对2021年的新政策，对于小型微利企业的优惠是这样的：年应纳税所得额不超过100万元的部分，可以享受12.5%的税率优惠，实际企业所得税征收率降至2.5%。所得税的计算基于《 人民共和国企业...
