进项税额留抵账务怎么处理
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- 增值税一般纳税人进项税额大于销项税额，形成的有进项税额留抵的情况下，账务处理是，
借：应交税费—应交增值税（销项税额），
应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费—应交增值税（进项税额）。
1.进项留抵税额的处理 当进项税额大于销项税额时，企业应将未抵扣的进项税额留待下期抵扣。此时，无需进行特别的会计处理，只需在会计报表中注明留抵税额的金额。在后续会计期间，当销项税额大于进项税额时，企业应先使用留抵税额进行抵扣，抵扣不足部分再计入当期应交税金。具体的会计处理应根据实际情况进...
处理留抵进项税额时，可以按照以下分录进行账务处理：首先，借方记录为：应交税费-应交增值税-销项税额，贷方记录为：应交税费-应交增值税-进项税额。这是最直接反映销项税与进项税平衡的分录。其次，如果存在未交增值税的情况，需要将这部分留抵的进项税额，记录在借方：应交税费-未交增值税。这样可以...
增值税一般纳税人进项税额大于销项税额，形成的有进项税额留抵的情况下，账务处理是， 借:应交税费—应交增值税(销项税额)， 应交税费—应交增值税(转出未交增值税)， 贷:应交税费—应交增值税(进项税额)。
处理留抵进项税额时，可以按照以下分录进行记录：首先，借记“应交税费-应交增值税-销项税额”，贷记“应交税费-应交增值税-进项税额”。其次，借记“应交税费-未交增值税”，对于留抵部分则在“应交税费-未交增值税”账户的借方体现。具体而言，企业在计算当期应交增值税时，若进项税额超过了销项税额...
如果当月进项税额大于销项税额，导致有留抵税额，那么在账务处理上不需要特殊处理，仅需在下个月用销项税额减去前一个月的进项税额合计。如果当月进项税额小于销项税额，导致需要多交增值税，那么应借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”。具体而言，进项...
