增值税留抵税额账务处理 怎么处理增值税留抵税额
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- 增值税留抵税额会计分录：
1 、倒账 留抵时，借：应交税金 —增值税留抵税额，贷：应交税费—需要缴纳的增值税（进项税额转出）；
2 、 通过货品和劳务公司销项税额占有率计算，容许抵税，借：应交税金 —应缴增值税（进项税），贷：应交税金—增值税留抵税额。
以上就是增值税留抵税额账务处理相关内容。
什么是留抵税额
留抵税额，就是指企业当期的增值税销项税额低于进项税的净额， 以前采用不予以退回留抵税额，结转成本到下一个缴税期再次抵税的做法 。 2018 年，财政部、税务总局协同下发《有关 2018 年退回部分 行业 增值税留抵税额相关税收优惠的通告》，确立 2018 年对装备制造业等高端制造业和产品研发等服务业，以及电力网企业的增值税期终留抵税额给予退回。本文主要写的是增值税留抵税额账务处理有关知识点，内容仅作参考。
1、当期末进项税额大于销项税额时，不进行账务处理，直接作为留抵税额；2、当期末销项税额大于进项税额时，先计算应交增值税，即销项税额减去进项税额再减去以前留抵进项税额，得出本期应交增值税；然后进行结转，借方为应交税金-应交增值税-转出未交增值税，贷方为应交税金-应交增值税-未交税金；最后...
对于企业的增值税留抵税额，可以通过“应交税费”科目进行处理。其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费，包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船使用税、教育费附加、矿产资源补偿费等。
一、取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:1.进项税 借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/库存现金/应付账款 2.销项税 借:银行存款/库存现金/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)期末核算一般纳税...
增值税留抵税额会计分录：1.倒账留抵时，借款:应缴税款-增值税留抵税额，贷款:应缴税款-需缴纳的增值税(进项税转出)；2、通过货物和劳务公司销项税的份额计算，允许抵税，借款：应纳税-应纳税增值税（进项税），贷款：应纳税-增值税保留抵税。以上是增值税留抵税额会计处理的相关内容。留抵税额是多少...
一般纳税人应纳税额=当期销项税-当期进项税,本月进项有留抵,账务不必作多交增值税处理,仅是账务的处理的话.则不用处理进项税.留抵税金是累计的,可以用以后月份的销项税额进行抵扣,没有时间的限制.已认证的进项税没发生销项税,是可以留抵到下个月用销项税减去前一个月的进项税合计.增值税留抵税额...
