企业所得税递延所得税怎么计算
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- 采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业应于每一资产负债表日进行所得税核算，一般遵循以下程序计算：确定当期所得税。确定递延所得税。
计算资产负债表中各项资产及负债的计税基础；
计算资产负债表中各项资产及负债的暂时性差异；
识别会产生递延所得税资产或递延所得税负债的暂时性差异，是应纳税暂时性差异还是可抵扣暂时性差异；
以预期的适用税率(预计暂时性差异转回期间的适用税率)乘以各项暂时性差异计算递延所得税资产或负债的余额；
将递延所得税资产或负债余额的变动确认为损益、权益或调整商誉。
所得递延所得税计算公式如下：递延所得税=（期末递延所得税负债-期初递延所得税负债）-（期末递延所得税资产-期初递延所得税资产）企业因确认递延所得税资产和递延所得税负债产生的递延所得税，一般应当记入所得税费用，但以下两种情况除外：即分别是某项交易或事项按照会计准则规定应计入所有者权益的...
递延所得税费用计算公式是，递延所得税费用等于递延所得税负债发生额减去递延所得税资产发生额减去递延所得税负债转回的金额加上递延所得税资产转回的金额。递延所得税费是对于可抵扣暂时性差异，以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。法律依据：《 人民共和...
首先，企业需要计算其应纳税所得额。这通常是通过将企业的总收入减去允许扣除的成本和费用来确定的。这是计算递延所得税费用的基础数据。二、计算应纳税额 其次，基于应纳税所得额和适用的税率，计算出企业应缴纳的税额。这是当前会计期间的应纳税额，可能会因为税法允许的部分款项延迟支付而产生递延所得...
法律分析：所得税费用有两种计算方法：1、所得税费用=应交所得税+递延所得税负债-递延所得税资产；2、所得税费用=(会计利润+或-永久性差异)×25%。所得税费用是指企业经营利润应交纳的所得税。所得税又称所得课税、收益税，指国家对法人、自然人和其他经济组织在一定时期内的各种所得征收的一类...
递延所得税是会计和税收处理差异产生的所得税影响，其计算公式为：递延所得税=(期末递延所得税负债-期初递延所得税负债)-(期末递延所得税资产-期初递延所得税资产)。此公式衡量了在特定会计期间内，企业因暂时性差异导致的税款差异。会计和税收处理间的差异，导致企业在资产负债表上产生递延所得税...
