一般纳税人开地税发票该如何记账

一般纳税人开地税发票该如何记账
  • 这要看你所开的地税发票是什么性质的发票了,比如劳务、销售、服务等的税率是不同的。
    如果是销售发票,就与你开 的记帐操作完全一致,把发票金额除1.17(假设是17%税率)就是销售额了。

    补充:
    其他服务业在地税只交营业税就可以了,此笔不用再交增值税,因为它不属于增值税的范围。
    你计算的营业税不对,营业税的计算是用票面金额直接乘以税率,即1000×5%=50元。这个与增值税的计算不同,属于价外税。
    分录为:
    借:应收帐款 1000
    贷:营业收入 1000
    借:营业税金及附加 50
    贷:应收税金-营业税 50
  •   地税发票属于营业税应税项目,应该按营业税收入入账方式入账,该业务不常发生的,在其他业务收入中设置明细科目核算。如果属于主营业务的,则在主营业务收入中按增值税业务和营业税业务分别明细核算。

      根据《增值税暂行条例实施细则》第七条规定: 纳税人兼营非增值税应税项目的,应分别核算货物或者应税劳务的销售额和非增值税应税项目的营业额;未分别核算的,由主管税务机关核定货物或者应税劳务的销售额。
    《交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2011〕111号)也规定:“第三十六条纳税人兼营营业税应税项目的,应当分别核算应税服务的销售额和营业税应税项目的营业额;"
    因此,这种到地税开发票的业务,应该分别核算。
      营业税是价内税,不需要区分收入额和税额,直接按票面金额入账收入。同时,营业税需在月末汇总计提,计入营业税金及附加科目。
      具体账务处理分录为:
      借:应收账款(或银行存款等)
      贷:其他业务收入-营业税应税业务
      月末计提营业税税额:
      借:营业税金及附加
      贷:应交税费-应交营业税
  • 一般纳税人开地税发票,具体要看开的地税发票的内容:比如劳务、销售、服务等的税率是不同的。
    如果是销售发票,就和开 的记帐操作完全一致,把发票金额除1.17(假设是17%税率)就是销售额了。
    如果开的是服务业的项目发票,就要按照营业税来交纳税金。
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  • 借:其他应付款--教育经费 贷:现金

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