增值税进项税额抵扣留低怎么做账务处理
1个回答财税会计专题活动
- 增值税的进项留底主要是在与销项税的对对,如果少于销项,没有留底,如果大于销项,就会有留底转到下个期间进行抵扣,具体的账务处理如下:
购买库存,
借:库存商品,
应交税费—应交增值税(进项税额),
贷:银行存款,
销售商品 ,
借:银行存款,
贷:主营业务收入,
应交税费—应交增值税(销项税额),
同时结转销售成本,
借:主营业务成本,
贷:库存商品。
月末结相关收入和成本,
借:主营业务收入,
贷:本年利润 ,
借:本年利润 ,
贷:主营业务成本。
月底进项大于销项可以不做分录。
月底销项大于进项,说明要缴税,做以下结转分录
借;应交税费—应交增值税(转出未交增值税),
贷;应交税费—未交增值税,
次月税款缴纳,
借:应交税费—未交增值税,
贷:银行存款。
借:应交税费——应交增值税(进项税额)贷:应交税费——增值税留抵税额 对于企业的增值税留抵税额,可以通过“应交税费”科目进行处理。其中“应交税费”科目用于核算企业按照税法等规定计算应缴纳的各种税费,包括增值税、消费税、所得税、资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、...
一、取得进项税发票时已经做了进项税,月底有留抵税额,是不需要另外做账务处理的,具体的会计分录:1.进项税 借:库存商品- 应交税费-应交增值税(进项税额)贷:银行存款/库存现金/应付账款 2.销项税 借:银行存款/库存现金/应收账款 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额)期末核算一般纳税...
处理留抵进项税额时,可以按照以下分录进行记录:首先,借记“应交税费-应交增值税-销项税额”,贷记“应交税费-应交增值税-进项税额”。其次,借记“应交税费-未交增值税”,对于留抵部分则在“应交税费-未交增值税”账户的借方体现。具体而言,企业在计算当期应交增值税时,若进项税额超过了销项税额...
1.销项税额的确认与记账 企业在销售商品或提供劳务时,应根据开具的增值税专用发票或其他合法凭证,确认销项税额。该税额应记入“应交税金——应交增值税(销项税额)”科目的贷方。借:银行存款/应收账款等 贷:主营业务收入 应交税金——应交增值税(销项税额)1.进项留抵税额的处理 当进项税额大于...
贷:应交税金-应交增值税(转出多交增值税)在另一种情况下,如果企业有应交但尚未缴纳的增值税,则需要记录为:贷:应交税金-未交增值税 当进项税额不足以抵扣销项税额时,会导致留抵税额的形成。在这种情况下,计算当期应纳税额时,公式为:当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额 需要注意的是,...