进项税额加计抵减怎么做会计分录
- 自2019年4月1日至2021年12月31日，允许生产、生活 业纳税人按照当期可抵扣进项税额加计10%，抵减应纳税额。符合抵减条件的企业，在实际缴纳增值税时，按应纳税额借记“应交税费--未交增值税“等科目，按实际纳税金额贷记“银行存款“科目，按加计抵减的金额贷记“其他收益“科目。
一、计提增值税的账务处理：
借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税），
贷：应交税费-未交增值税 21万元
二、缴纳增值税的分录：
借：应交税费-未交增值税，
贷：银行存款，
其他收益。
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额 (1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额 借：固定资产/原材料等科目 应交税费—应交增值税（进项税额）应交税费—应交增值税（待抵减进项加计额）贷：银行存款 (2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项 借：生产成本、管理费用等 贷：应交税费—应交增值税...
1、计算当期可抵扣进项加计抵减额 (1)发生当期依据可抵扣进项计提可加计抵减额 借:固定资产、原材料、费用等科目 应交税金-应交增值税-进项税金 应交税金-应交增值税-待抵减进项加计额 贷:银行存款 (2)当期发生不可抵减进项税额期末转出进项 借:成本、费用科目 贷:应交税金-应交增值税-进项税金...
(1) 计算可抵扣进项税时，需要根据相关法规计算可加计抵减额，会计分录为：借：应交税费-应交增值税-进项税金 贷：应交税费-应交增值税-待抵减进项加计额 (2) 若当期有不可抵减的进项税额，需在期末进行转出处理，会计分录为：借：成本或费用科目（具体根据实际情况确定）贷：应交税费-应交增值...
进项加计抵减会计分录.当期计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额*10%当期可抵减加计抵减额=上期末加计抵减额余额+当期计提加计抵减额-当期调减加计抵减额.【例】当期进项税额为100万,则可以加计抵减100*10%=10万;借:应交税费-未缴增值税10;贷:其他收益(营业外收入)10;(没有设置"其他收益"的企业...
首先，计算当期可抵扣进项的加计抵减额。当发生可抵扣进项时，会计分录如下：借：固定资产/原材料等科目 应交税费—应交增值税—进项税额 应交税费—应交增值税—待抵减进项加计额 贷：银行存款 如果出现不可抵减的进项税额，需期末转出：借：主营业务成本/销售费用等科目 贷：应交税费—应交增值税...
