未抵扣进项税的账务怎么处理
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- 企业购买材料或者库存商品等收到的增值税专用发票，本月不想认证也不想抵扣的时候，可以计入到应交税费—应交增值税—待认证进项税额，其分录为，
借：原材料，
应交税费—应交增值税—待认证进项税额，
贷：银行存款等。
到企业实际认证时，再做如下分录，
借：应交税费—应交增值税—进项税额，
贷：应交税费—应交增值税—待认证进项税额。
购货方在进项税额认证后未进行抵扣的情况下，正确的账务处理方式为：首先，对于已经认证但尚未抵扣的红字增值税专用发票，应做如下会计分录：借：原材料/库存商品（红字）应交税费/应交增值税/进项税额转出（红字）其次，当购货方收到正确的增值税专用发票并完成认证后，应进行如下会计分录：借：原材料/...
企业进项税额未抵扣的账务处理如下: 1、企业购入货物取得发票,未抵扣进项税时: 借:原材料(或库存商品) 应交税费——应交增值税(待抵扣进项税额) 贷:银行存款(或应付账款) 2、抵扣进项税时: 借:应交税费——应交增值税(进项税额) 贷:应交税费——应交增值税(待抵扣进项税...
对于上月已认证但未抵扣的增值税进项税，当前月需要进行账务处理。首先，当专用发票认证通过后，应将税额计入“应交税金-应交增值税-进项税额”科目。若该进项税额在本月不允许抵扣，则需要进行进项税额转出处理。具体操作为借记相关资产成本或确认为费用，贷记“应交税金-应交增值税-进项税额转出”科目。
若月末“应交税费—未交增值税”账户余额在借方，表示该余额可以在下个月继续抵扣；若余额在贷方，则表示该余额为本月需要缴纳的增值税金额。在完成纳税后，会计分录应为：借方记入“应交税费—未交增值税—已交增值税”，贷方记入“银行存款”。这样，就完成了整个账务处理流程。
未认证未抵扣的进项税账务处理如下：1、未认证的增值税进项税财务处理：借记：“应缴税费，待抵进项税”。2、待下月认证结果账务处理：借：应交税金，应交增值税，进项税，贷：应缴税费，待抵进项税。
