前三季度盈利第四季度亏损还用做分录提取所得税费用吗？
1个回答财税会计专题活动
- 前三季度盈利第四季度亏损一般不用做分录提取所得税费用。
按照累计数计算所得税，四季度不用交税，如果年报还是亏损，则到汇算清缴后，一般就是二季度申报时可以抵缴（16行）多交的税款。如果是查账征收企业，而且企业是按照实际利润预缴企业所得税的，按照企业所得税法第五十四条的规定，前三季度盈利，得在10月申报税款时预缴企业所得税。第4季度亏损的时候，...
理论上讲，前三个季度盈利，已计算预缴了所得税，第四季度亏损，即使累计计算盈利，但弥补第四季度亏损再扣除前三个季度已预缴的税款，第四季度也就没有可缴纳的了。
第四季度亏损，企业所得税可以冲减前三季度已申报未缴纳的企业所得税。会计分录 借：所得税费用（负数）借：应交税费~应交企业所得税
第四季度的应交所得税=全年的利润总额*25%-1到3季已交的所得税，大于0部分交，小于0则不交。
4.上年利润调整所得税会计处理 企业年度决算报表经有关部门审核后，对发现的上年度会计事项，如果是涉及损益的，应对上年利润总额和利润分配进行调整，计算出多缴或少缴所得税，办理补缴或退税手续。企业按规定调整上年利润，如调整增加上年利润或调减上年亏损时，作如下分录：借：有关科目 贷：利润分配—...
