补交往年的企业所得税怎么做账
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- 法律分析：1、企业计提补缴上年企业所得税时：借：以前年度损益调整、贷：应交税费——应交所得税。2、企业补缴上年企业所得税以及对应滞纳金时：借：应交税费——应交所得税、营业外支出——税收滞纳金、贷：银行存款。企业补缴上年企业所得税以及对应滞纳金时，应通过“以前年度损益调整”科目、“应交税费”相关二级科目，以及“营业外支出”相关二级科目进行核算。以前年度损益调整是对以前年度财务报表中的重大错误的更正。应交税费是指企业根据一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。营业外支出是指除主营业务成本和其他业务支出等以外的各项非营业性支出。企业所得税是对我国境内的企业和其他取得收入的组织的生产经营所得和其他所得征收的一种所得税。在 人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人。企业所得税的纳税人包括各类企业、事业单位、社会团体、民办非企业单位和从事经营活动的其他组织。个人独资企业、合伙企业不属于企业所得税纳税义务人。企业所得税采取收入来源地管辖权和居民管辖权相结合的双管辖权，把企业分为居民企业和非居民企业，分别确定不同纳税义务。法律依据：《 人民共和国税收征收管理法》 第二十八条 税务机关依照法律、行政法规的规定征收税款，不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款。 农业税应纳税额按照法律、行政法规的规定核定
- 会计分录如下：
借：以前年度损益调整
贷：应缴税金——应缴所得税
借：应缴税金——应缴所得税
贷：银行存款
借：利润分配——未分配利润
贷：以前年度损益调整
会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦称“多项分录”。是指以一个账户的借方与几个账户的贷方，或者以一个账户的贷方与几个账户的借方相对应的会计分录。
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第一：应是先借后贷，借贷分行，借方在上，贷方在下；
第二：贷方记账符号、账户、金额都要比借方退后一格，表明借方在左，贷方在右。
会计分录的种类包括简单分录和复合分录两种，其中简单分录即一借一贷的分录；复合分录则是一借多贷分录、多借一贷以及多借多贷分录。
需要指出的是，为了保持账户对应关系的清楚，一般不宜把不同经济业务合并在一起，编制多借多贷的会计分录。
首先，企业需确认上一年度应缴未缴的企业所得税金额，这一步通常基于财务报表中的利润总额、适用的企业所得税税率等因素进行计算。在确认实际应缴税额后，企业需要进行相应的会计处理。具体的会计分录为：借：以前年度损益调整 贷：应交税费-应交所得税 这一分录反映了将应补缴的所得税费用从当年损益...
1、补充计提企业所得税时：借：以前年度损益调整 贷：应交税费——应交所得税 2、实际缴纳企业所得税时：借：应交税费——应交所得税 贷：银行存款。3、结转到未分配利润时：借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 补交企业所得税如何计算滞纳金？根据《税收管理法》第三十二条规定，纳...
进行去年度所得税补缴时，首先要通过汇算清缴，计算全年应交的所得税减去已经预缴的税额，若结果为正数，表示企业需补缴税款。操作流程如下：首先，借记“以前年度损益调整”账户，贷记“应交税费—应交所得税”账户，完成汇算清缴税款的记录。然后，借记“应交税费—应交所得税”账户，贷记“银行存款”...
会计分录如下：借：以前年度损益调整 贷：应缴税金——应缴所得税 借：应缴税金——应缴所得税 贷：银行存款 借：利润分配——未分配利润 贷：以前年度损益调整 会计分录分为简单分录和复合分录两种。简单分录也称“单项分录”。是指以一个帐户的借方和另一个账户的贷方相对应的会计分录。复合分录亦...
1、补记以前年度企业所得税: 首先,将需要补交的以前年度所得税计入以前年度损益调整科目和应交税费科目,账务处理方法如下。2、补交税费: 实际补交以前年度企业所得税,冲销应交税费科目,账务处理方法如下。3、结转以前年度损益: 将以前年度损益调整科目余额直接结转至未分配利润,不可影响本年损...
