纳税筹划人员需要具备什么样的素质

个人观点：
1、熟练掌握我们国家的税收法律政策；
2、熟练掌握我们国家的会计法；
3、熟练掌握我国家的《企业会计准则》和《小企业会计准则》
4、经济法律和其他相关的法律政策；
5、具备良好的税务部门人际关系。
以上共同学习！

注册税务师资格应成为纳税筹划专业执业人员必须具备的执业资格。
　　第一，从事纳税筹划的人员其首要条件必须满足下列三项：
　　(1)纳税人必须具有一定的法律知识，能够了解什么是合法、什么是非法，并划
清合法与非法的界限，在总体上保证自身的经济活动和有关行为的合法性。
　　(2)纳税人应该对税法和政府征收税款的具体方法有深刻的了解和研究，知晓税
收管理中固有的缺陷和漏洞。
　　(3)纳税人必须具有一定的经营规模和收入规模，值得为有效的合理避税行为花
费代价。因为在一般情况下，合理避税应该请有关专门人员进行纳税筹划，这是需要
支付代价的。
　　第二，从事纳税筹划的人员应具备执业水平
　　纳税筹划执业人员的执业水平是税收筹划成功的保证，也是执业人员自身价值的
体现。执业水平包括税收政策水平和业务水平两个方面。一般来说，税收筹划的空间
由以下构成：利用国家税收优惠政策进行合理安排以达到节税的目的；利用税收法规、
政策中存在的缺陷、漏洞、不足，达到一定时期减轻税负的目的。可见，成功的筹
划方案是“斗智斗勇的结果”，因此，执业人员必须具备较高的税收政策水平，具有
对税收政策深层加工的能力，才能保证筹划方案的合法性。纳税筹划执业人员的良好
业务水平是税收筹划成功的另一基本保证。良好的业务水平需要有扎实的理论知识和
丰富的实践经验来支持。扎实的理论知识要求执业人员除了对法律、税收政策和会计
相当精通外，还应通晓工商、金融、保险、贸易等方面的知识；丰富的实践经验要求
执业人员能在极短时间内掌握客户的基本情况，涉税事项，如涉税环节、筹划意图等，
在获取真实、可靠、完整的筹划资料的基础上，选准策划切入点，制定正确的筹划
步骤，针对不同的要求为客户设计有效的操作方案。纳税筹划执业人员应在执业的过
程中不断提高自身的政策水平和业务水平，从而将我国税收筹划由浅层次引向深层次、
由初级阶段推向高级阶段。
　　第三，从事纳税筹划的人员应具备崇高职业道德
　　纳税筹划人员职业道德是执业人员的精神面貌，它反映出执业人员的品德和气质，
集中地体现执业人员的形象。职业道德具体地体现在正确处理好自身利益与国家利
益和客户利益这个至关重要的问题上，以及对客户真诚相待、勤勉尽职的服务上。合
法性是纳税筹划的前提条件。但在执业过程中难免会遇到：有的客户对某些涉税事项、
涉税环节分不清合法与非法界限，往往会提出一些影响筹划合法性的要求；有的客
户希望将背离税收立法宗旨的避税行为通过筹划方案合法化；还有的客户要求将违反
税收政策、法规的行为纳入筹划方案。面对以上各种情况，执业人员必须态度鲜明地
维护税法的权威性，决不能为了招揽业务而放弃原则，迁就客户，更不能受某些利益
驱动，屈从于客户的压力。坚持合法原则，树立服务第一的宗旨是职业道德的核心问
题，将良好的职业道德贯穿于执业之前、执业之中和执业之后的全过程，既能赢得客
户的信赖，又能培植后续市场，启动新的市场。
　　第四，从事纳税筹划的人员应具备较强的语言沟通能力
　　一个优秀的纳税筹划专业人员，不仅能设计成功的方案，而且应该是一个最有效
的沟通者。沟通能力具体表现在与税务机关的沟通和与客户的沟通两个方面。
　　纳税筹划提供的纳税方案只有在获得税务机关认可的前提下，才可能实现筹划目
的。执业人员如何将一个成功的筹划方案通过自己的沟通技巧获得税务机关认可，是
一个十分重要的问题。这就要求执业人员具有良好的口才，才能面对税务机关针对筹
划方案提出的各种问题，以极其简洁的语言说明筹划思路、步骤和操作方法，作出有
理有据的解释，从而得到税务机关的认可。
　　纳税筹划提供的纳税方案也只有得到客户的接受，才能在实施中体现出价值和实
效。客户是否接受筹划方案关系到筹划方案的最终成败，但是客户往往从纳税人的角
度来评审筹划方案，不可避免地会出现与执业人员不同的意见分歧。这时执业人员应
该掌握一定的沟通技巧，既要虚心听取客户意见、维护客户的合法利益，又要坚持合
法、合理的原则，并通过出类拔萃的口才达到与客户“无缝对接”的目的。
　　第五，从事纳税筹划的人员应具备良好的营销能力
　　纳税筹划称之为“朝阳事业”，但是目前纳税筹划在国内并不是家喻户晓，而是
鲜为人知。因此，执业人员如何把适应市场经济需要的税收筹划推向市场，是一个十
分现实的课题。在整个市场处于初始开发阶段时，应该进行纳税筹划的概念营销，通
过各种媒体渠道，依托网络形成多层次、全方位的立体宣传，使纳税筹划广为人知。
与此同时，执业人员应带上资料登门拜访纳税人，进行面对面的宣传，解答客户提出
的各种问题，让客户了解和接受纳税筹划。从概念营销转向市场营销时，要善于通过
重要的业务介绍人打开市场。主持召开一些专门会议宣传纳税筹划，积极参加各种职
业组织介绍纳税筹划，以扩大业务渠道，招揽更多的业务；主动参加各种职业协会召
开的会议，开辟一些特殊的业务渠道。纳税筹划执业人员应该通过自己不断的营销，
来提高市场的占有率和覆盖面。一个具有营销能力的执业人员往往善于借助各种方法，
抓住各种机遇，通过不同渠道挖掘潜在市场，从而获得无限的商机。

熟练掌握我国税收制度和法规，并且对会计准则也要有相当程度的了解。出色的税务筹划师，对国家的税收政策要非常及时的了解并掌握。
另外，要对我国税收体系有宏观的概念，知晓我国税收方向的重点。在实际税务筹划时，要平衡地税和国税的利益。在最和谐的税收筹划范畴内保证企业税负最低。
如果涉外企业，也要对关注国际税收。