关于企业所得税月季预缴纳税申报表A类的几个疑惑，请知道的朋友指教！
3个回答财税会计专题活动
- 恩 没错 你的理解是对的
营业成本就是销售成本 不能包含三大费用 - 根据国家税务总局《企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类）》填报说明规定：我结合您提出的1-2个问题一并回答。
第2行“营业收入”：填报会计制度核算的营业收入。即：会计报表中“主营业务收入”+会计报表中“其他业务收入”+“视同销售收入”
第3行“营业成本”：填报会计制度核算的营业成本。即：会计报表中“主营业务成本”+会计报表中“其他业务成本”+“视同销售成本”
第4行“实际利润额”：填报按会计制度核算的利润总额减除以前年度待弥补亏损以及不征税收入、免税收入后的余额。
第6行“应纳所得税额”：填报计算出的当期应纳所得税额。第6行＝第4行×第5行，且第6行≥0。
第5行“税率（25％）”：按照《企业所得税法》第四条规定的25％税率计算应纳所得税额。
第7行“减免所得税额”填报当期实际享受的减免所得税额，包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。 第7行≤第6行。（同上说明）
第8行“实际已预缴的所得税额”：填报累计已预缴的企业所得税税额。“本期金额”列不填
第9行“应补（退）所得税额”：填报按照税法规定计算的本次应补(退)预缴所得税额。第9行=第6行-第7行-第8行，且第9行＜0时，填0。“本期金额”列不填。
第3个问题：第4行“实际利润额”（老申报表为“利润总额”）4季度“本期金额”列填报10-12月份3个月的合计数，“累计金额”列填报1-12月份12个月的累计数。其他行次也是这样处理。 您的理解正确。 - 收入指销售收入没错
营业成本包括主营业务成本、主营业务税金及附加、期间费用等所有影响利润的因素，利润总额的数据是系统自动计算的，你要保证算出的利润和你报表上的数据一致，所以营业成本这里要将所有因素都填进去。
本期数字指的是10-12月，累计指本年累计，理解正确。
企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（B类）的填写要求涉及到收入总额的填报。这里，收入总额应填写全年累计的收入总额。请注意，企业所得税有两类征收方式：按账核实征收和核定征收。选择其中一种方式并按照规定填报相应的报表（A表或B表），不能同时使用两者。企业所得税是针对我国内资企业和经营单位...
企业所得税月（季）预缴纳税申报表（A类）的使用及操作流程主要分为几个步骤，从弥补以前年度亏损到季度所得税的计算，再到会计分录的处理。首先，根据申报流程，企业在进行季度申报时需先弥补以前年度亏损，计算出弥补亏损后的利润，以此作为基础来计算所得税。以第一季度为例，若企业利润为10000元，其...
如果你公司的企业所得税是按月预缴纳税申报的，则企业所得税月(季)度预缴纳税申报表中的本期是指本月发生的业务数据．如果你公司的企业所得税是按季预缴纳税申报的，则企业所得税月(季)度预缴纳税申报表中的本期是指本季发生的累计业务数据．一般情况下，企业所得税是按季预缴纳税申报的，所以企业...
1、企业填报时一般选择“按照实际利润额预缴”。企业年度中间开业的纳税人填写的“税款所属期间”为当月(季)开始经营之日至所属季度的最后一日，自次月(季)度起按正常情况填报；2、按利润表的数据，填写收入、成本、利润。填写本月数、累计数，按累计利润数计算应预交的所得税金额；3、第8行减：弥...
对于所得税纳税人而言，预缴有两层意思。一是按照法律规定，根据应税所得额和税务机关确定的申报征收方式，必须在每月或每季度申报预缴税款。这就要求企业必须通过网上申报或其他方式，按时申报并预缴税款。这种预缴被视为法定预缴。二是企业可能在法律规定之外，主动或被要求预缴部分税款。这两笔税款均会在...
